2015中級會計(jì)職稱考試真題及答案 ※ 題庫對答案 ※ 微信對答案

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　　第一大題 單選

　　1甲公司向乙公司/36

　　2甲公司系增值稅/50

　　3下列各項(xiàng)資產(chǎn)/可出售權(quán)益

　　4 2014年12月/18

　　5 2014年2月/837

　　6下列各項(xiàng)交易/企業(yè)合并

　　7企業(yè)向職工/

　　8甲公司以950萬/

　　9 2015年1月1日/

　　10 甲公司于2014年/

　　11 2015年1月10日/

　　12 2014年12月1日/

　　13 企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債/

　　14 2014年1月1日/

　　15下列各項(xiàng)中屬于/

　　多選

　　1企業(yè)為外購存/運(yùn)輸途中合理+不能抵扣+運(yùn)輸途中自然災(zāi)害

　　2企業(yè)在固定資產(chǎn)/重新確定入賬價(jià)值+重新預(yù)計(jì)使用壽命

　　3下列各項(xiàng)中應(yīng)作為/以經(jīng)營+持有+出租

　　4企業(yè)將境外經(jīng)營/全選

　　5下列各項(xiàng)中屬于非貨幣/

　　6下列各項(xiàng)中屬于 /

　　7 2015年7月1日/

　　8 下列各項(xiàng)中投資方/

　　9 母公司在編制/

　　10某事業(yè)單位/

　　第三大題 判斷

　　1公允許/對

　　2企業(yè)為執(zhí)行/對

　　3企業(yè)將土地/對

　　4母公司/錯(cuò)

　　5非貨幣/錯(cuò)

　　6企業(yè)發(fā)行/錯(cuò)

　　7在企業(yè)不提供/對

　　8總承包/錯(cuò)

　　9企業(yè)難以將/錯(cuò)

　　10民間非營利/錯(cuò)

　　第四大題

　　1.甲公司系增值稅一般納稅人，資料一：2014年8月1日

　　(1)借：固定資產(chǎn) 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 170

　　貸：應(yīng)付賬款 1170

　　(2)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，因?yàn)榧坠緮≡V的可能性70%，

　　經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)可能性大于50%，符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件。

　　借：管理費(fèi)用 5

　　營業(yè)外支出 25

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 30

　　(3)5月8日借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30

　　營業(yè)外支出 25

　　貸：其他應(yīng)付款 55

　　5月16日 借：其他應(yīng)付款 55

　　應(yīng)付賬款 1170

　　貸：銀行存款 1225

　　1.甲公司一般納稅人

　　答;1.借：固定資產(chǎn)1000

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅170

　　貸：應(yīng)付賬款：1170

　　2.2015年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　理由：1.是現(xiàn)實(shí)義務(wù)

　　2.很可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出

　　3.金額可以可靠計(jì)量

　　分錄：借：管理費(fèi)用5

　　營業(yè)外支出25

　　2.甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債余額為零

　　答：(1)應(yīng)納稅所得額=10070-20-50+100=10100

　　應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515

　　(2)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45

　　遞延所得稅負(fù)債=(30+100×25%)=55

　　(3)所考后改分會計(jì)會務(wù)得稅費(fèi)用=1515+45-25=1535

　　(4)借：所得稅費(fèi)用 1515

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1515

　　借：所得稅費(fèi)用 45

　　貸：遞延負(fù)債 45

　　借：遞延資產(chǎn) 25

　　貸：所得稅費(fèi)用 25

　　計(jì)算題

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