2018中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案※萬(wàn)題庫(kù)估分※微信對(duì)答案

　　一、單選題

　　1.【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴;當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

　　【考點(diǎn)】訴訟

　　2.【題干】根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起(　)內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.12個(gè)月

　　D.18個(gè)月

　　【答案】C

　　【解析】申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在外國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起12個(gè)月內(nèi)，或者自外觀設(shè)計(jì)在外國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)，又在中國(guó)就相同主題提出專利申請(qǐng)的，享有優(yōu)先權(quán)。

　　【考點(diǎn)】專利法律制度

　　3.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.對(duì)增減注冊(cè)資本作出決議

　　B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

　　D.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案

　　【答案】B

　　【解析】董事會(huì)的一般職權(quán)是“制訂方案”，提交股東會(huì)表決通過(guò)。董事會(huì)有權(quán)直接“決定”的事項(xiàng)包括：

　　(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;

　　(2)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

　　(3)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng);根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)。

　　【考點(diǎn)】有限責(zé)任公司

　　4.【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算

　　B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算

　　C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算

　　D.自權(quán)利受到損害之日起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人年滿十八周歲之日起計(jì)算。

　　【考點(diǎn)】訴訟時(shí)效

　　5.【題干】根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.質(zhì)押合同簽訂之日

　　B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

　　C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

　　D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日

　　【答案】B

　　【解析】以注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的“財(cái)產(chǎn)權(quán)”出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

　　【考點(diǎn)】知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度

　　6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.銷售免稅藥品

　　B.商店零售化妝品

　　C.向個(gè)人銷售圖書

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方企業(yè)銷售汽車

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;

　　(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

　　(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

　　(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開)。

　　【考點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票

　　7.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照(　)納稅。

　　【選項(xiàng)】

　　A.銷售無(wú)形資產(chǎn)

　　B.金融服務(wù)——貸款服務(wù)

　　C.現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)

　　D.金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：融資性售后回租服務(wù)屬于貸款服務(wù)，應(yīng)按照金融服務(wù)繳納增值稅。

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅范圍

　　8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，適用稅率17%。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤(rùn)率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.34 000

　　B.44 200

　　C.34 030

　　D.41 854

　　【答案】B

　　【解析】(1)將300套服服裝用于職工福利，視同銷售。

　　(2)視同銷售行為的銷售額要按照如下規(guī)定的順序來(lái)確定，不能隨意跨越次序：

　�、侔醇{稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

　�、诎雌渌�納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

　�、郯唇M成計(jì)稅價(jià)格確定。

　　(3)甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為(1 000+300)×200×17%=44 200(元)

　　【考點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額

　　9.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】C

　　【解析】(1)非增值稅專用發(fā)票不得抵扣;

　　(2)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣(選項(xiàng)B);

　　(3)一般納稅人按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，旅客運(yùn)輸服務(wù)，餐飲服務(wù)，居民日常服務(wù)，貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣(選項(xiàng)AD)。

　　【考點(diǎn)】增值稅的應(yīng)納稅額

　　10.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

　　選項(xiàng)B：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;但銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

　　選項(xiàng)C：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

　　選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　【考點(diǎn)】增值稅征稅管理

　　11.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)收入的表述中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到的特許權(quán)使用的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】A

　　【解析】(1)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);

　　(2)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);

　　(3)特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);

　　(4)接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

　　12.【題干】3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3月3日快遞被送往甲公司傳達(dá)室，3月5日趙某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某，3月6日趙某拆閱快遞內(nèi)容。該要約生效的時(shí)間是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.3月6日

　　B.3月2日

　　C.3月5日

　　D.3月3日

　　【答案】D

　　【解析】要約自到達(dá)受要約人時(shí)生效。要約到達(dá)受要約人，并不要求要約必須到達(dá)受要約人的手中，要約只要送達(dá)到受要約人通常的地址、住所或者能夠控制的地方(如信箱)即為到達(dá);收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間;未指定特定系統(tǒng)的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間。

　　【考點(diǎn)】合同訂立的方式

　　13.【題干】甲會(huì)計(jì)事務(wù)所為增值稅一般納稅人，2017年5月甲會(huì)計(jì)事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率6%);出租2016年10月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月取得現(xiàn)金收入200萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率11%)，已知：甲事務(wù)所對(duì)不同類別的銷售額分別核算。甲事務(wù)所當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.77

　　B.42

　　C.67

　　D.52

　　【答案】D

　　【解析】(1)鑒證咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃適用增值稅稅率11%;

　　(2)甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=500×6%+200×11%=52(萬(wàn)元)。

　　【考點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　14.【題干】2018年2月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為17%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.11.22

　　B.8.7

　　C.10.2

　　D.9.18

　　【答案】A

　　【解析】(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率;

　　(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅為60×(1+10%)×17%=11.22萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)】進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

　　15.【題干】甲公司向乙公司購(gòu)買一臺(tái)車床，價(jià)款50萬(wàn)元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的50萬(wàn)元價(jià)款債務(wù)，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償50萬(wàn)元價(jià)款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元價(jià)款

　　B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款

　　C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款

　　D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款

　　【答案】C

　　【解析】雖然由第三人履行的合同中，第三人不履行或者履行債務(wù)不符合約定的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。但本題中債務(wù)的轉(zhuǎn)讓經(jīng)過(guò)了第三人的同意，債權(quán)債務(wù)關(guān)系已經(jīng)轉(zhuǎn)移，此時(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是丙和乙之間的關(guān)系，所以本題選C。

　　【考點(diǎn)】合同法

　　16.【題干】根據(jù)公司法律制度規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)理的聘任和外聘方式是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.由董事會(huì)聘任或外聘

　　B.由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制聘任，由監(jiān)事會(huì)解聘或外聘

　　C.由監(jiān)事會(huì)聘任或外聘

　　D.由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制聘任或外聘

　　【答案】A

　　【解析】國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解聘。

　　【考點(diǎn)】公司法律制度

　　17.【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.3個(gè)月

　　B.5個(gè)月

　　C.4個(gè)月

　　D.6個(gè)月

　　【答案】D

　　【解析】持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利(包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán))，自出票日起6個(gè)月。

　　【考點(diǎn)】票據(jù)法律制度

　　18.【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.發(fā)起人的人數(shù)應(yīng)為2人以上200以下

　　B.發(fā)起人只能是中國(guó)公民

　　C.發(fā)起人只能是自然人

　　D.發(fā)起人必須在中國(guó)境內(nèi)有住所

　　【答案】A

　　【解析】股份有限公司發(fā)起人應(yīng)為2～200人，其中半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。

　　【考點(diǎn)】股份有限公司

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