2009證券考試：證券投資基金(第四章)復(fù)習(xí)精華

　　第六節(jié)　公司內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的概念

　　基金管理公司內(nèi)部控制包括：內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

　　內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

　　公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

　　公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

　　二、內(nèi)部控制的目標和原則

　　(一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標

　　三點總體目標：P96

　　(二)基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則

　　五條原則：

　　1.健全性原則

　　2.有效性原則

　　3.獨立性原則

　　4.相互制約原則

　　5.成本效益原則

　　(三)制定內(nèi)部控制制度的原則

　　四條原則：

　　1.合法、合規(guī)性原則

　　2.全面性原則

　　3.審慎性原則

　　公司內(nèi)部控制的核心是風險控制，制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。

　　4.適時性原則

　　例題4：下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則的是(　)。

　　A.有效性原則

　　B.獨立性原則

　　C.成本效益原則

　　D.考察性原則

　　答案：D

　　三、內(nèi)部控制的基本要求

　　8項基本要求：P97-98

　　(一)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

　　(二)嚴格授權(quán)控制;

　　(三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

　　(四)建立完善的崗位責任制度和科學(xué)、嚴格的崗位分離制度;

　　(五)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風險;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

　　(八)建立科學(xué)嚴密的風險管理系統(tǒng)

　　四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　(一)投資管理業(yè)務(wù)控制

　　研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。

　　投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99五點。

　　基金交易應(yīng)實行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

　　基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：教材P99六點。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制

　　(四)會計系統(tǒng)控制

　　(五)監(jiān)察稽核控制

　　公司應(yīng)當設(shè)立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會審核批準。

　　督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

　　督察長應(yīng)當定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，董事會應(yīng)當對督察長的報告進行審議。

　　公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。

　　公司應(yīng)當強化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。