要點(diǎn)八

　　(六)暫停估值的情形

　　1.基金投資所涉及的證券交易所暫停營業(yè)。

　　2.因不可抗力致使無法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　3.占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值。

　　4.緊急事故導(dǎo)致無法進(jìn)行基金資產(chǎn)評(píng)估。

　　5.中國證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。

　　【例題5·單項(xiàng)選擇題】當(dāng)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的()時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　A.O，2%

　　B.0.25%

　　C.0.3%

　　D.0.35%

　　【答案】B

　　【例題6·不定項(xiàng)選擇題】基金可以暫停估值的情形有()。

　　A.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時(shí)

　　B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)

　　C.如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的

　　D.占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值

　　【答案】ABCD

　　【例題7·判斷題】對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。()

　　A(對(duì))

　　B(錯(cuò))

　　【答案】B(錯(cuò))

　　要點(diǎn)九

　　五、QDIl基金資產(chǎn)的估值問題

　　(一)估值責(zé)任人

　　責(zé)任人：基金管理公司

　　復(fù)核責(zé)任人：基金托管人

　　(二)QDIl基金份額凈值的計(jì)算及披露(8點(diǎn)內(nèi)容)

　　1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。

　　2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。

　　3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。

　　4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。

　　5.流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　6.衍生品的估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　8.開放式基金凈值及申購和贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。

　　【例題8·單項(xiàng)選擇題】QDH基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)披露。

　　A.估值日前1個(gè)工作日

　　B.估值日

　　c.估值日后1個(gè)工作日

　　D.估值日后2個(gè)工作日

　　【答案】D

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