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　　第十一章　施工企業(yè)財務(wù)管理

　　第一節(jié)　施工企業(yè)資金籌集

　　1.所有者權(quán)益的組成(4類)

　　1.1 實收資本(股本)

　　■實收資本

　　◇是投資者按照企業(yè)章程實際投入企業(yè)的資本

　　■注冊資本

　　◇公司發(fā)起人或全體股東在公司登記機關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購的股本總額

　　◇公司首次出資不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定最低限額，其余部分在2年內(nèi)繳足，投資公司在5年內(nèi)繳足

　　■注冊資本最低額

　　◇有限責(zé)任公司-3萬元

　　◇股份有限公司-500萬元

　　■注冊資本的種類

　　◇股東可以用貨幣，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)作價出資，但貨幣出資不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%,非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價。

　　1.2 資本公積金

　　■概念

　　◇是企業(yè)的一種資本儲備形式，或者說是一種準(zhǔn)資本，具有資本的性質(zhì)，屬于企業(yè)的所有者權(quán)益，可以按照一定的法律手續(xù)轉(zhuǎn)增企業(yè)資本

　　■來源(5類)

　　◇資本(股本)溢價

　　﹤新加入投資者的出資額一部分轉(zhuǎn)作資本公積

　　﹤溢價發(fā)行股票的收益-股票發(fā)行價格超出股票面值部分

　　◇外幣資本折算差額

　　﹤資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶由于采用的匯率不同而產(chǎn)生的差額

　　◇接受現(xiàn)金捐贈

　　◇股權(quán)投資準(zhǔn)備

　　﹤由于被投資單位資本公積的增加

　　◇撥款轉(zhuǎn)入

　　1.3 盈余公積金

　　■概念

　　◇從公司稅后利潤中提取一定比例的資金

　　■種類

　　◇法定盈余公積-稅后利潤的10%，累計為公司注冊資本的50%以上時，可不再提取

　　◇任意盈余公積-稅后利潤的任意比例

　　■用途

　　◇彌補公司虧損

　　◇擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營

　　◇轉(zhuǎn)為增加公司資本

　　1.4 未分配利潤

　　■是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈虧公積和向投資者分配后留存在企業(yè)歷年結(jié)存的利潤

　　■用于留待以后年度向投資者進行分配

　　2.股票融資

　　2.1 股票的概念與普通股的種類

　　■概念

　　◇股票是股份有限公司簽發(fā)的證明股東按其所持股份享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的書面憑證。一般分為普通股和優(yōu)先股

　　■普通股的種類

　　◇記名股與不記名股

　　◇面值股和無面值股

　　◇A種股票、B種股票和H種股票

　　2.2 發(fā)行新股的條件(四條件)

　　■具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

　　■具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好

　　■最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

　　■其它條件

　　2.3 股票發(fā)行價格(三種價格)

　　■等價(平價)——發(fā)行價格=股票面額

　　■時價——以流通市場上買賣的實際價格為基準(zhǔn)，分為折價發(fā)行與溢價發(fā)行

　　■中間價-——以股票市場價格與面額的中間值作為發(fā)行價格

　　2.4 股票上市的條件(四條件)

　　■股票經(jīng)證監(jiān)管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　■公司股本總額不少于人民幣3000萬元

　　■公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　■公司最近三年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

　　2.5 普通股籌資的優(yōu)缺點

　　■優(yōu)點

　　◇彈性籌資方式，公司的融資風(fēng)險較低

　　◇投資屬永久性，無需償還本金

　　◇可降低公司負(fù)債比率，提高公司的財務(wù)信用，增加今后的融資能力

　　■缺點

　　◇資金成本較高

　　﹤投資者風(fēng)險大，要求的收益率高

　　﹤股息不能免稅-股息和紅利從稅后利潤中支付，不能像債券一樣作為費用

　　﹤發(fā)行費用高于其他證券-資金成本高

　　◇增發(fā)普通股會降低原有股東的控制權(quán)

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