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五、綜合題
1.借：銀行存款800000
貸：實(shí)收資本800000
2.借：應(yīng)付職工薪酬——工資80000
貸：銀行存款80000
3.借：營業(yè)外支出5000
貸：銀行存款5000
4.借：應(yīng)收票據(jù)5850000
貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850000
5.借：交易性金融資產(chǎn)——成本40000
貸：銀行存款40000
6.借：銷售費(fèi)用3000
貸：銀行存款3000
7.借：原材料——甲材料2000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340000
貸：應(yīng)付賬款2340000
8.借：固定資產(chǎn)1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000
貸：銀行存款1170000
9.借：銀行存款11700
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700
說明：由于銷售的是多余的材料，所以該業(yè)務(wù)屬于其他業(yè)務(wù)范疇。如果該企業(yè)本身就以出售材料為業(yè)務(wù)則應(yīng)當(dāng)為主營業(yè)務(wù)范疇。
10.借：庫存現(xiàn)金500
管理費(fèi)用1500
貸：其他應(yīng)收款2000
說明：既然交回多余現(xiàn)金，那說明這差旅費(fèi)已經(jīng)在以前借走，即以前有筆分錄應(yīng)為：借記其他應(yīng)收款，貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款。而現(xiàn)在是沖原來的“其他應(yīng)收款”。
11.借：預(yù)付賬款100000
貸：銀行存款100000
12.借：銀行存款42000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本40000
投資收益2000
13.借：制造費(fèi)用30000
管理費(fèi)用6000
銷售費(fèi)用9000
貸：累計(jì)折舊45000
14.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品80000
——B產(chǎn)品20000
銷售費(fèi)用3000
制造費(fèi)用2000
貸：原材料——甲材料80000
——乙材料25000
15.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品50000
——B產(chǎn)品10000
制造費(fèi)用10000
管理費(fèi)用20000
銷售費(fèi)用10000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資100000
16.解析：
A產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=42000×[300/(200+300)]=25200
B產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=42000-25200=16800
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25200
——B產(chǎn)品16800
貸：制造費(fèi)用42000
17.借：庫存商品——A產(chǎn)品200000
——B產(chǎn)品50000
貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品200000
——B產(chǎn)品50000
18.借：主營業(yè)務(wù)成本1500000
貸：庫存商品——A產(chǎn)品1500000
19.借：其他業(yè)務(wù)成本2000
貸：原材料——乙材料2000
20.借：營業(yè)稅金及附加30000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅21000
——應(yīng)交教育費(fèi)附加9000
21.(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得類賬戶
借：主營業(yè)務(wù)收入5000000
其他業(yè)務(wù)收入10000
投資收益2000
貸：本年利潤5012000
(2)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、損失類賬戶
借：本年利潤1589500
貸：管理費(fèi)用27500
銷售費(fèi)用25000
主營業(yè)務(wù)成本1500000
其他業(yè)務(wù)成本2000
營業(yè)稅金及附加30000
營業(yè)外支出5000
(3)企業(yè)所得稅=(5012000-1589500)×25%=855625
借：所得稅費(fèi)用855625
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅855625
(4)借：本年利潤855625
貸：所得稅費(fèi)用855625
要求二：編制試算平衡表。
(1)4000000+853700-139800=3455700
(2)500000+2000000-2393000=108000
(3)545000-500000=45000
(4)80000+100000-80000=100000
(5)42000
(6)5000000+800000=5800000
(7)1000000
(8)855625
(9)4000000+5012000-2445125=6566875
下載
