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| 第 3 頁：判斷題 |
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| 第 5 頁：綜合題 |
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| 第 10 頁：綜合題答案 |
五、綜合題(本題型共計(jì)45分，要求一36分，要求二9分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。)
要求：
(一)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.5月2日，企業(yè)收到宏達(dá)公司投資800000元，存入銀行。
2.5月3日，以銀行存款80000元發(fā)放工資。
3.5月4日，以銀行存款5000元支付環(huán)境污染罰款。
4.5月6日，銷售給黃河公司A產(chǎn)品2000件，單價(jià)2500元，計(jì)5000000元，增值稅銷項(xiàng)稅850000元，開具增值稅專用發(fā)票。收到該公司面值5850000元、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。
5.5月10日，購入某上市公司股票10000股，每股4元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，款項(xiàng)以銀行存款支付。
6.5月13日，以銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。
7.5月17日，從創(chuàng)世公司購入甲材料20000千克，單價(jià)100元，計(jì)2000000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅340000元，取得增值稅專用發(fā)票。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。
8.5月21日，購入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款1000000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。
9.5月21日，出售多余乙材料一批，價(jià)款10000元，增值稅銷項(xiàng)稅1700元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。
10.5月25日，經(jīng)理出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，交回多余現(xiàn)金500元，現(xiàn)金收訖。
11.5月27日，以銀行存款100000元預(yù)付長江公司材料款。
12.5月28日，全部售出本月10日購入的股票，每股售價(jià)4.2元，款項(xiàng)存人銀行。
13.5月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊45000元，其中，車間固定資產(chǎn)計(jì)提30000元，管理部門固定資產(chǎn)計(jì)提6000元，銷售部門固定資產(chǎn)計(jì)提9000元。
14.5月31日，根據(jù)“發(fā)出材料匯總表”，本月發(fā)出甲材料80000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用60000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用20000元;發(fā)出乙材料25000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20000元，生產(chǎn)車間一般耗用2000元，銷售部門耗用3000元。
15.5月31日，分配本月職工工資共100000元，其中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元，車間主任工資10000元，管理人員工資20000元，銷售人員工資10000元。
16.5月31日，根據(jù)本月“制造費(fèi)用”賬戶發(fā)生額，計(jì)算分配A、B產(chǎn)品成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配，本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分別為300工時(shí)、200工時(shí)。不要求計(jì)算過程，寫出分錄即可。)
17.5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，完工A產(chǎn)品成本200000元，完工B產(chǎn)品成本50000元。
18.5月31口，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品成本1500000元。
19.5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售乙材料成本2000元。
20.5月31日，計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅21000元和教育費(fèi)附加9000元。
21.5月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)損益。
(1)將收入、利得賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
(2)將費(fèi)用、損失賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
(3)計(jì)算并確認(rèn)本月所得稅，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%(假設(shè)不考慮調(diào)整因素;不要求計(jì)算過程，直接寫出會(huì)計(jì)分錄即可)。
(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。
要求：(二)根據(jù)上述資料完成下列試算平衡表(請將答案寫在表格下指定的空白處，寫在表格中不得分;不要求計(jì)算過程，直接答出結(jié)果即可)。
下載
