1、多選題
下列屬于COSO委員會(huì)規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有( )。
A、運(yùn)營的效益和效率
B、遵守適用的法律法規(guī)
C、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
D、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性
【隱藏答案】
【正確答案】 ABC
【答案解析】 COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序:運(yùn)營的效益和效率,財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)!
2、單選題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》的要求,下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)
B、權(quán)責(zé)分配不合理
C、缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力
D、缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念
【隱藏答案】
【正確答案】 D
【答案解析】 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括:(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運(yùn)行效率低下。選項(xiàng)D屬于企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。
3、多選題
為了使得發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)施,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略采取一些措施,下列做法中正確的有( )。
A、制訂年度工作計(jì)劃
B、編制全面預(yù)算
C、完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度
D、將年度目標(biāo)分解、落實(shí)
【隱藏答案】
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制訂年度工作計(jì)劃,編制全面預(yù)算,將年度目標(biāo)分解、落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。
4、單選題
甲公司是一家建筑公司,在經(jīng)營過程中一直關(guān)注加強(qiáng)安全生產(chǎn)方面的內(nèi)部控制,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》,下列不屬于與安全生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制與措施的是( )。
A、建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案
B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則,采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí),重視崗位培訓(xùn),對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度
C、企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故,應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理,排除故障,減輕損失,追究責(zé)任
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)質(zhì)量的要求,從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平
【隱藏答案】
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)D屬于與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的內(nèi)部控制與措施。
5、多選題
某公司是一家服裝加工企業(yè),每年都需要采購大量原材料。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》,以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A、采購計(jì)劃安排不合理,造成庫存短缺或積壓
B、供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高
C、驗(yàn)收不規(guī)范,導(dǎo)致采購物資、資金損失
D、存貨積壓,導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量
【隱藏答案】
【正確答案】 ABC
【答案解析】 采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn):①采購計(jì)劃安排不合理,市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,造成庫存短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。②供應(yīng)商選擇不當(dāng),采購方式不合理,招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué),授權(quán)審批不規(guī)范,可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購驗(yàn)收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。
6、多選題
G電器公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的大型家電企業(yè),主要產(chǎn)品包括家用、中央空調(diào),冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》,下列各項(xiàng)中,與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A、供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購的冷凝器質(zhì)次價(jià)高
B、存貨庫存量處于高位,導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過多,資金無法及時(shí)回籠
C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過剩,導(dǎo)致資源浪費(fèi)和非有效配置
D、客戶信用管理不到位,導(dǎo)致應(yīng)收賬款大大增加
【隱藏答案】
【正確答案】 BC
【答案解析】 供應(yīng)商選擇不當(dāng),導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高,屬于采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤?蛻粜庞霉芾聿坏轿,應(yīng)收賬款回收不力,屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
7、單選題
下列不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》要求的是( )。
A、企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶,應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度,防范信用風(fēng)險(xiǎn)
B、企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知,發(fā)貨和倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售退回的管理
C、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存,負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收
D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄與倉儲(chǔ)記錄核對(duì)一致
【隱藏答案】
【正確答案】 C
【答案解析】 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存;財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。選項(xiàng)C的說法不正確。
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