1、多選題

　　下列屬于COSO委員會(huì)規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有(　)。

　　A、運(yùn)營的效益和效率

　　B、遵守適用的法律法規(guī)

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)�！�

　　2、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》的要求，下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

　　B、權(quán)責(zé)分配不合理

　　C、缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力

　　D、缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。選項(xiàng)D屬于企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、多選題

　　為了使得發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略采取一些措施，下列做法中正確的有(　)。

　　A、制訂年度工作計(jì)劃

　　B、編制全面預(yù)算

　　C、完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度

　　D、將年度目標(biāo)分解、落實(shí)

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。

　　4、單選題

　　甲公司是一家建筑公司，在經(jīng)營過程中一直關(guān)注加強(qiáng)安全生產(chǎn)方面的內(nèi)部控制，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，下列不屬于與安全生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制與措施的是(　)。

　　A、建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度

　　C、企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的內(nèi)部控制與措施。

　　5、多選題

　　某公司是一家服裝加工企業(yè)，每年都需要采購大量原材料。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、采購計(jì)劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓

　　B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高

　　C、驗(yàn)收不規(guī)范，導(dǎo)致采購物資、資金損失

　　D、存貨積壓，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：①采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。②供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。選項(xiàng)D屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　6、多選題

　　G電器公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的大型家電企業(yè)，主要產(chǎn)品包括家用、中央空調(diào)，冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列各項(xiàng)中，與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購的冷凝器質(zhì)次價(jià)高

　　B、存貨庫存量處于高位，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過多，資金無法及時(shí)回籠

　　C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致資源浪費(fèi)和非有效配置

　　D、客戶信用管理不到位，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大大增加

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，屬于采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤�？蛻粜庞霉芾聿坏轿�，應(yīng)收賬款回收不力，屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　7、單選題

　　下列不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》要求的是(　)。

　　A、企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

　　B、企業(yè)銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銷售退回的管理

　　C、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存，負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，確保會(huì)計(jì)記錄、銷售記錄與倉儲(chǔ)記錄核對(duì)一致

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存;財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。選項(xiàng)C的說法不正確。

　　相關(guān)鏈接：

　　2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》練習(xí)題匯總

　　2019年注會(huì)cpa各科目考試大綱及變化分析匯總

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的題型、分值與學(xué)習(xí)方法

　　相關(guān)推薦：

　　2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》科目考試題型題量

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題匯總

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》大數(shù)據(jù)考情分析

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《六大科目》學(xué)習(xí)方法建議

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目題型題量分值及備考方法

　　歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案 | 注會(huì)考試大綱