6363-71A公司主要從事紡織品的生產(chǎn)，于2009年6月在上海證券交易所上市，無任何子公司，其控股股東為B公司，持股比例為35%。2013年，由于國內(nèi)紡織品行業(yè)不景氣，A公司經(jīng)營情況每況愈下，面臨財務(wù)困難。甲公司為國內(nèi)規(guī)模較大的服裝企業(yè)，自2013年初即開始與A公司進(jìn)行接觸并初步磋商，按照雙方達(dá)成的初步意見，甲公司欲協(xié)議收購B公司所持A公司的全部股份，并將A公司資產(chǎn)進(jìn)行重組，雙方經(jīng)過磋商，達(dá)成的初步意向書的內(nèi)容如下：

　　(1)2013年3月1日，甲公司與B公司簽訂收購協(xié)議，由甲公司一次性收購B公司持有A公司全部35%的股份。

　　(2)2013年3月15日，甲公司將自己控制的一家生產(chǎn)服裝的全資子公司乙公司的全部資產(chǎn)通過關(guān)聯(lián)交易方式出售給A公司用于經(jīng)營，這樣一方面可以挽救A公司免于退市與破產(chǎn)，另外一方面可以使得本公司的資產(chǎn)和權(quán)益上市。

　　(3)在A公司協(xié)議收購報告書公告后第20天，甲公司與B公司完成股權(quán)過戶登記手續(xù)。為了保證董事會決議的順利通過，甲公司接受B公司的提議，決定在股權(quán)過戶登記之前由控股股東B公司盡快完成對A公司董事會的改選，將原有董事全部替換為甲公司派出的董事。

　　A公司依法聘請了相關(guān)財務(wù)顧問以及證券中介機(jī)構(gòu)和評估機(jī)構(gòu)后，對該重組事項出具了相關(guān)的意見并糾正之前的問題。

　　根據(jù)評估結(jié)果，A公司管理層和相關(guān)職能機(jī)構(gòu)就乙公司全部資產(chǎn)的盈利能力共同制定了盈利預(yù)測報告，盈利預(yù)測報告顯示.重組完成后經(jīng)營的3年內(nèi)，乙公司實體資產(chǎn)每年的利潤增長

　　率會保持在50%以上，管理層決定該盈利預(yù)測報告由股東大會通過后即生效，不需要經(jīng)過外部機(jī)構(gòu)審核。

　　此外，甲公司與A公司簽訂了資產(chǎn)重組協(xié)議，協(xié)議中約定，甲公司承諾在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在A公司中所擁有的權(quán)益。

　　2013年2月1 日，A公司召開董事會討論該資產(chǎn)重組相關(guān)事項，A公司董事會人數(shù)共10人，除了與本次事項有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事3人之外，其他7名董事均出席了會議，會議表決中，5名董事贊成，董事會當(dāng)天通過了該事項，但董事長提議等到公司股東大會通過后再向證監(jiān)會報告并公告。

　　2013年3月1日，A公司召開股東大會討論此次資產(chǎn)重組的事項，由于事關(guān)重大，A公司該次股東大會主要以現(xiàn)場會議形式召開，并設(shè)立專用系統(tǒng)為中小股東提供網(wǎng)絡(luò)投票，經(jīng)確認(rèn)出席該次股東大會和參與網(wǎng)絡(luò)投票的股東均為非關(guān)聯(lián)股東，所持的股份占A公司股份總數(shù)的40%，另有持有10%股份的非關(guān)聯(lián)股東書面委托代理人出席了會議，表決情況如下：持有1%股份的股東在表決時棄權(quán);持有15%股份的股東在表決時投了反對票;持有4%股份的代理人在表決時根據(jù)授權(quán)投了贊成票;其余持有30%股份的股東在表決時均投了贊成票。

　　要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問題。

　　甲公司與B公司達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后應(yīng)該履行何種義務(wù)?

　　答案解析:

　　甲公司與B公司達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后應(yīng)該履行報告和公告的義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，抄報派出機(jī)構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。本題中，甲公司通過協(xié)議方式收購A公司股份超過了5%，此時應(yīng)依照規(guī)定在協(xié)議達(dá)成之日起3日內(nèi)履行權(quán)益披露義務(wù)。

　　64 甲公司與B公司如果按照約定的時間辦理股權(quán)過戶，是否還需要依法公告?并說明理由。

　　答案解析:

　　不需要再公告。根據(jù)規(guī)定，收購人在收購報告書公告后30日內(nèi)仍未完成相關(guān)股份過戶手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)立即作出公告，說明理由;在未完成相關(guān)股份過戶期問，應(yīng)當(dāng)每隔30日公告相關(guān)股份過戶辦理進(jìn)展情況，本題中甲公司和B公司在收購報告書公告后第20天完成股權(quán)過戶登記手續(xù)，所以無需再公告。

　　65 甲公司決定對A公司董事會進(jìn)行改選是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　甲公司決定對A公司董事會進(jìn)行改選不符合規(guī)定。按照協(xié)議收購的過渡期安排，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3。本題中.甲公司欲改選A公司董事會的全部成員的做法是不符合規(guī)定的。

　　66 如果該重組完成后，對于A公司來說還要滿足什么條件?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　對于A公司來說，此重大資產(chǎn)重組完成后，A公司還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面獨(dú)立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)問不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

　　67 A公司所編制的盈利預(yù)測報告是否符合規(guī)定?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　A公司所編制的盈利預(yù)測報告不正確。根據(jù)規(guī)定，上市公司購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告。上市公司擬進(jìn)行法律規(guī)定的(借殼上市方式)重大資產(chǎn)重組以及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測報告。盈利預(yù)測報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審核。因此，A公司編制的盈利預(yù)測報告中僅僅是就所購買乙公司實體資產(chǎn)的盈利預(yù)測是不正確的，另外該盈利預(yù)測報告還應(yīng)該經(jīng)過有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審核，僅僅由股東大會通過后即生效的說法錯誤。

　　68 A公司召開董事會討論該事項的通過方式是否正確?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　A公司召開董事會討論該事項的通過方式正確。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的.不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。本題中，董事會表決時關(guān)聯(lián)董事均已經(jīng)回避，并且該事項經(jīng)過了出席會議的全體無關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事過半數(shù)通過(7人的過半數(shù)，即大于等于4人)，是合法的。

　　69 A公司董事長提議公司股東大會通過后再向證監(jiān)會報告并公告是否正確?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　董事長的該說法是錯誤的。根據(jù)規(guī)定，該重大重組事項屬于公司重大變化，是重大信息，應(yīng)當(dāng)及時披露，依照信息披露的要求，在董事會就該重大事件形成決議時，應(yīng)該履行披露義務(wù)。

　　70 該重大資產(chǎn)重組事項在股東大會通過網(wǎng)絡(luò)投票方式表決是否合法?該事項是否可以通過?分別說明理由。

　　答案解析:

　�、僭撝卮筚Y產(chǎn)重組事項在股東大會通過網(wǎng)絡(luò)投票方式表決是合法的。根據(jù)規(guī)定，上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場會議形式召開，并應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他合法方式為股東參加股東大會提供便利。

　　②持有34%股份的股東贊成，可以通過該決議，根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。本案例中，親自出席會議的股東和代理出席會議的股東所持表決權(quán)共50%，特別決議通過的比例是其2/3(33.33%)以上，而實際表決時有持34%(4%+30%)股份的股東投了贊成票，高于該法定比例，因此該決議事項可以通過。

　　71 甲公司通過協(xié)議方式收購A公司股份的行為是否必須要履行要約收購義務(wù)?簡要說明理由。

　　答案解析:

　　甲公司此種協(xié)議收購方式屬于上市公司收購豁免情形，不用履行要約收購義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益的，收購人可以向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請。本案例中，該重組方案經(jīng)過了股東大會批準(zhǔn)，并且甲公司在重組協(xié)議中承諾了在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在A公司中所擁有的權(quán)益，因此甲公司可以向中國證監(jiān)會提出免于以要約方式增持股份的申請。

　　【思路點(diǎn)撥】解答本題首先要熟悉諸如“過渡期安排”、過戶登記時間等協(xié)議收購的具體規(guī)定，其次要掌握上市公司收購中的權(quán)益披露要求，尤其是時間的規(guī)定。本題涉及上市公司重大資產(chǎn)重組中的“借殼上市”的具體規(guī)則要求，因此要通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式向“殼公司”注入資產(chǎn)，此處的關(guān)系要理解并掌握，此外，對于盈利預(yù)測報告提供的規(guī)定也要具體掌握并理解，本題由于是特殊的重大重組(借殼上市)情況，因此不僅僅要提供所收購資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告，還要提供上市公司的盈利預(yù)測報告，最后，要掌握要約收購豁免的具體情形。

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