多選題

　　甲上市公司因重大重組，擬非公開發(fā)行股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司存在下列(　)情形之一的，不得非公開發(fā)行股票。

　　A.最近1年及1期的財務(wù)報表被注冊會計師出具否定意見的審計報告

　　B.公司董事于某因涉嫌違法違規(guī)正在被證監(jiān)會立案調(diào)查

　　C.甲上市公司在上個月曾經(jīng)違規(guī)對外提供擔(dān)保且該擔(dān)保尚未解除

　　D.本次發(fā)行申請文件中存在虛假記載

　　【答案】BCD

　　【解析】上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏(選項D);(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或者實際控制人嚴重損害且尚未消除;(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除的(選項C);(4)現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);(5)上司公司或現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被證監(jiān)會立案調(diào)查(選項B);(6)最近1年及1期財務(wù)報告被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外(選項A);(7)嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

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