二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列情形中屬于舞弊的有( )。

　　A、為扭轉(zhuǎn)被審計(jì)單位的虧損局面，虛構(gòu)了一筆價(jià)值20萬元的銷售業(yè)務(wù)

　　B、侵占資產(chǎn)

　　C、由于在記錄會(huì)計(jì)賬簿時(shí)疏忽，將購入存貨的成本20 000元誤記為2 000元

　　D、不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛?/P>

　　2、在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)作出的反應(yīng)包括( )。

　　A、對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估

　　B、修改審計(jì)程序

　　C、追加審計(jì)程序

　　D、出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　3、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，有詢問、評(píng)價(jià)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施分析程序、考慮其他信息和組織項(xiàng)目組討論，在被審計(jì)單位中如果設(shè)置有內(nèi)部審計(jì)部門，審計(jì)人員可以實(shí)施詢問內(nèi)部審計(jì)人員這一審計(jì)程序，以下關(guān)于詢問的內(nèi)容說法正確的有( )。

　　A、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

　　B、內(nèi)部審計(jì)人員在本期是否實(shí)施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序

　　C、內(nèi)部審計(jì)人員是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　D、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法

　　4、下列與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，屬于舞弊的“機(jī)會(huì)”因素的有( )。

　　A、管理層態(tài)度

　　B、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜或不穩(wěn)定

　　C、對(duì)管理層的監(jiān)督失敗

　　D、內(nèi)部控制存在缺陷

　　5、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)該特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括( )。

　　A、測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中做出的會(huì)計(jì)分錄以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中做出的其他調(diào)整是否適當(dāng)

　　B、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向，并評(píng)價(jià)產(chǎn)生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、對(duì)于注意到的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

　　D、詢問管理層是否授意編制財(cái)務(wù)報(bào)表的人員隨意修改報(bào)表資料

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位臨近期末的銷售業(yè)務(wù)中存在嚴(yán)重的錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。

　　A、錯(cuò)報(bào)是否表明被審計(jì)單位存在舞弊

　　B、將錯(cuò)誤作為孤立的事項(xiàng)

　　C、獲取的管理層聲明是可靠的

　　D、錯(cuò)報(bào)是否涉及被審計(jì)單位較高級(jí)別人員

　　7、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計(jì)單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對(duì)措施包括( )。

　　A、對(duì)確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B、調(diào)整審計(jì)程序的時(shí)間，使之有別于預(yù)期的時(shí)間安排

　　C、核對(duì)銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D、對(duì)不同地理位置的多個(gè)組成部分實(shí)施審計(jì)程序

　　8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)可能存在違反法規(guī)行為時(shí)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位律師咨詢有關(guān)法律法規(guī)的遵守情況，及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為向被審計(jì)單位律師咨詢是不適當(dāng)?shù)模蛘卟粷M意其提供的咨詢意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的律師咨詢，以確定以下哪些結(jié)果( )。

　　A、被審計(jì)單位是否存在違反法規(guī)行為

　　B、應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　C、應(yīng)采取的進(jìn)一步行動(dòng)

　　D、可能導(dǎo)致的法律后果

　　9、下列關(guān)于違反法律法規(guī)的表述中，正確的有( )。

　　A、違反法律法規(guī)是指被審計(jì)單位有意或無意違背適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的行為

　　B、違反法律法規(guī)不包括管理層或員工實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的不當(dāng)個(gè)人行為

　　C、被審計(jì)單位違反法律法規(guī)必然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分考慮到法律法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生的影響，在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。

　　·注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上實(shí)施的審計(jì)程序有哪些?

　　2、請(qǐng)回答下列問題：

　　·就法律法規(guī)而言，簡(jiǎn)述由于哪些原因使得審計(jì)的固有限制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力的潛在影響會(huì)加大?

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