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　　一、單項選擇題

　　1.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是(　)。

　　A、《中華人民共和國個人所得稅法》

　　B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》

　　D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查部門規(guī)章的知識點。選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;選項B屬于全國人大或人大常委會授權立法;選項C屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)。

　　2.下列關于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是(　)。

　　A、車輛購置稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　B、各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查稅收征收管理的知識點。選項A，車輛購置稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理;選項B，除對證券交易征收的印花稅以外的印花稅由地方稅務系統(tǒng)負責征收和管理;選項D，地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。

　　3.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是(　)。

　　A、《中華人民共和國憲法》

　　B、《中華人民共和國民法通則》

　　C、《中華人民共和國個人所得稅法》

　　D、《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核稅法與憲法關系的知識點，我國《憲法》第十五條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。故答案選A。

　　4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關征收的是(　)。

　　A、個人所得稅

　　B、消費稅

　　C、營業(yè)稅

　　D、增值稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題主要考查稅法體系的知識點。個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收部分)由地方稅務局系統(tǒng)負責征收;消費稅屬于中央政府固定收入而非中央與地方共享收入;營業(yè)稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收。

　　5.我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是(　)。

　　A、國籍原則

　　B、屬地原則

　　C、屬人原則

　　D、屬地兼屬人原則

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題主要考查稅收法律關系的知識點。對稅收法律關系中納稅義務人的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則。

　　6.某稅種征稅對象為應稅收入，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%;應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應稅收入為3800元，則應納稅額為(　)。

　　A、125元

　　B、220元

　　C、445元

　　D、570元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考查應納稅額計算的知識點。應納稅額=500×5%+1500×10%+(3800-2000)×15%=445(元)

　　7.以下關于關稅稅率運用的表述中，正確的是(　)。

　　A、查獲的走私進口貨物需補稅時，按查獲日期實施的稅率征稅

　　B、對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按緩稅批準當日實施的稅率征稅

　　C、對由于稅則歸類的改變而需補稅的，按稅則歸類改變當日實施的稅率征稅

　　D、暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核關稅稅率的知識點。選項B，對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅;選項C，對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅;選項D，暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。

　　8.某內資房地產開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、1128.25

　　B、1222.75

　　C、1535.25

　　D、1540.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核土地增值稅應納稅額計算的知識點。收入總額=7000(萬元)，扣除項目合計=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(萬元)

　　增值額=7000-3505=3495(萬元)

　　增值率=增值額÷扣除項目金額=3495÷3505×100%=99.71%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。

　　應納土地增值稅稅額=3495×40%-3505×5%=1222.75(萬元)

　　9.某度假村2012年4月購入稅控收款機兩臺，取得普通發(fā)票上注明的價款5850元，當月取得住宿收入60萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40萬元，商務中心收入2萬元。該度假村當月應納營業(yè)稅(　)萬元。

　　A、5.4

　　B、5.58

　　C、5.52

　　D、5.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅服務業(yè)的知識點。營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%，當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應納營業(yè)稅=(60+10+40+2)×5%-0.585÷(1+17%)×17%=5.52 (萬元)。

　　10.某酒廠2月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元;本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)2月應納消費稅(　)元。

　　A、199240

　　B、379240

　　C、391240

　　D、484550

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題主要考核消費稅計算的知識點。納稅人將不同稅率應稅消費品組成成套消費品銷售的，即使分別核算銷售額也從高稅率計算應納消費稅。該企業(yè)2月應納消費稅=(12000×5+7254÷1.17)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)。

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