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　　1.下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天的有( )。

　　A.出租不動產(chǎn)

　　B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓金融商品

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】納稅期限

　　【答案解析】

　　納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】加計扣除優(yōu)惠

　　【答案解析】

　　企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有( )。

　　A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】加速折舊優(yōu)惠

　　【答案解析】

　　可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是( )。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠

　　【答案解析】

　　創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】不得扣除的項目

　　【答案解析】

　　(1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除;(2)選項BC：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;(3)選項D：未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除。

　　6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C.企業(yè)向投資者支付的股息

　　D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】不得扣除的項目

　　【答案解析】

　　企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息，不得在稅前扣除。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是( )。

　　A.工會會費

　　B.社會保險費

　　C.職工福利費

　　D.職工教育經(jīng)費

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】扣除原則和范圍

　　【答案解析】

　　允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經(jīng)費;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。

　　8.某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】扣除原則和范圍

　　【答案解析】

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

　　【題目變形1】如果題目問：在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少。計算會計利潤時已經(jīng)扣除5萬元，計算企業(yè)所得稅時只允許扣除2.4萬元，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-2.4=2.6(萬元)。

　　【題目變形2】題干改為“在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數(shù)額應(yīng)該為2萬元，計算企業(yè)所得稅時，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.租金收入

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】不征收收入和免稅收入

　　【答案解析】

　　(1)選項BC：屬于征稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　10.以下說法錯誤的是( )。

　　A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法

　　B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年起就地預繳企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

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