11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。
A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅地點(diǎn), 納稅期限, 納稅申報(bào), 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是( )。
A.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)
C.虧損企業(yè)不必進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)
D.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地為納稅地點(diǎn)
【正確答案】 A, B
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅地點(diǎn), 納稅期限, 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
13.以下關(guān)于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是( )。
A.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排
B.對(duì)于因特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除
C.母公司以管理費(fèi)方式向子公司提取費(fèi)用，可在子公司所得稅前扣除
D.子公司向母公司支付的正常的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)合同、協(xié)議等稅前扣除費(fèi)用的相關(guān)材料，符合獨(dú)立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法
14.2012年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )。
A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬(wàn)元
B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元
C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬(wàn)元
D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
【答案解析】
被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。
15.某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購(gòu)買手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;當(dāng)期該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場(chǎng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為( )元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】收入總額
【答案解析】
企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入;商場(chǎng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。
16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】收入總額
【答案解析】
利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個(gè)體工商戶
D.國(guó)有企業(yè)
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅義務(wù)人
【答案解析】
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。
18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有( )。
A.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理
B.既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
C.既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
【答案解析】
選項(xiàng)A：銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理;選項(xiàng)B：既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理;選項(xiàng)C：既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。
19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算, 扣繳義務(wù)人, 加收利息, 合伙企業(yè)所得稅的征收管理
【答案解析】
扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
20.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有( )。
A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入
B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出
C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除
D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除
【正確答案】 A, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅政策性搬遷
【答案解析】
選項(xiàng)B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出;選項(xiàng)D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除;企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。
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