57回答57-62題：

　　某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　承建設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24(萬元)

　　58某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=18×11%=1.98(萬元)

　　59某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份提供咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=40×6%=2.4(萬元)

　　60某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　為客戶提供租賃應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)

　　61某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份將自建房產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　自建辦公樓銷售應(yīng)繳納的營業(yè)稅=480×(1+10%)÷(1-3%)×3%+(800+12)×5%=56.93(萬元)

　　62某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務(wù)部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當(dāng)月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當(dāng)月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　問：公司9月份在境外提供建筑勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　答案解析:

　　對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅。

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