61 下列事項中，可以進行行政復議調解的有(　　)。

　　A.核定稅額

　　B.行政處罰

　　C.稅收保全措施

　　D.確定應稅所得率

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，行政復議機關可以調解：(1)行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎勵;(4)存在其他合理性問題的具體行政行為：

　　62 下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據

　　B.企業(yè)廠區(qū)外公共綠化用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅

　　D.根據土地管理部門的批準，某林場使用當年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　63 在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款包括( )。

　　A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

　　C.以拍賣出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　D.以行政劃撥方式取得的土地使用權變更為有償使用的，為補交的土地出讓金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權支付的地價款。

　　64 下列關于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有(　　)。

　　A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務未分別核算銷售額的，從高適用稅率

　　B.供電企業(yè)進行電力調壓并按電量向電廠收取的并網服務費，應當征收增值稅

　　C.預售單位在發(fā)售加油卡、加油憑證時可以開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　D.按債轉股企業(yè)與金融資產管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，征收增值稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按債轉股企業(yè)與金融資產管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅。

　　65 下列關于發(fā)票管理的陳述，正確的有(　　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制

　　B.其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、市、縣地方稅務局指定企業(yè)印制

　　C.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票

　　D.對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人不得申請領購發(fā)票

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制;對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　66 房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列( )方法確認。

　　A.按本企業(yè)同一年度銷售的其他房地產的平均價格確定

　　B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

　　C.由評估機構參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

　　D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：

　　(1)按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定;

　　(2)由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

　　67 依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于搬遷的稅務處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

　　B.企業(yè)應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅

　　C.企業(yè)搬遷的資產，簡單安裝即可繼續(xù)使用的，該項資產重新投入使用后，將其凈值按規(guī)定，繼續(xù)計提折舊或攤銷

　　D.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，屬于搬遷收入

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)搬遷由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

　　68 以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)改變住所，公司由合肥遷往北京

　　B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡

　　C.丙企業(yè)在甲縣注冊經營，當年在乙縣設立了一家主要負責銷售貨物的分公司

　　D.由于銀行系統(tǒng)的調整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經濟性質;增設或撤銷分支機構;改變住所或經營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);改變生產、經營范圍或經營方式;增減注冊資本;改變隸屬關系;改變生產經營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。選項A涉及主管稅務機關的變動，需辦理注銷登記。

　　69 下列項目中以一個月為一次扣除費用，計算應納稅所得額的有(　　)。

　　A.財產租賃所得

　　B.在雜志上連載六期的小說稿酬所得

　　C.分月取得的財產轉讓所得

　　D.某樂手每天在飯店演奏的所得

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　在雜志上連載六期的小說稿酬所得和分月取得的財產轉讓所得作為一次所得。

　　70 下列關于納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有(　　)。

　　A.進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

　　B.納稅人銷售貨物或者應稅勞務先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

　　C.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

　　D.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當天

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

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