| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：多項(xiàng)選擇題 |
二、多項(xiàng)選擇題，本題型共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。
41 .下列關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有( )。
A.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款應(yīng)計(jì)征個(gè)稅
B.對(duì)延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅
C.對(duì)延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的講課費(fèi)和顧問費(fèi)，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅
D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)，免征個(gè)人所得稅
參考答案: B,C,D
答案解析:
保險(xiǎn)賠款免個(gè)稅。
42 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)社�；鹜顿Y管理人、社保基金托管人從事社�；鸸芾砘顒�(dòng)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案: C,D
答案解析:
對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用并入營(yíng)業(yè)額統(tǒng)一征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)社�；鹜顿Y管理人、社保基金托管人從事社�；鸸芾砘顒�(dòng)取得的收入，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。
43 稅法的實(shí)施即稅法的執(zhí)行，下列關(guān)于稅法的實(shí)施說法正確的有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法
D.實(shí)體法從舊，程序法從新
參考答案: A,B,D
答案解析:
選項(xiàng)C應(yīng)該是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法。
44 下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有( )。
A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件
參考答案: A,B,C
答案解析:
選項(xiàng)D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。
45 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出
B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
參考答案: A,B,D
答案解析:
轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
46 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.會(huì)議費(fèi)及差旅費(fèi)
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
D.子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用
參考答案: A,B
答案解析:
選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除;選項(xiàng)D，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。
47 按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額減去其建設(shè)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案: A,C,D
答案解析:
選項(xiàng)B，將自建后使用兩年的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該按不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
48 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.老年公寓自用的房產(chǎn)
C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給娛樂企業(yè)的房產(chǎn)
參考答案: A,B
答案解析:
選項(xiàng)C、D需要征收房產(chǎn)稅。
49 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有( )。
A.以物易物方式銷售貨物。由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
參考答案: C,D
答案解析:
以物易物方式銷售貨物。雙方發(fā)生既買又賣業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅.不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
50 納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的費(fèi)用，可以不并人銷售額計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A.銷售貨物同時(shí)收取的違約金
B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方，并由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)
D.銷售貨物收取代墊款項(xiàng)
參考答案: B,C
答案解析:
選項(xiàng)A、D，屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，要并入銷售額中征收增值稅。
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