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一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中,正確的是( )。
A、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣,都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等,雙方的權(quán)利義務(wù)也是對(duì)等的
C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象,也就是征稅對(duì)象
2、試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于( )的納稅輔導(dǎo)期管理。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、9個(gè)月
D、12個(gè)月
3、某廣告公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年1月提供廣告代理服務(wù),取得含稅銷售額 400000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A、9850.49
B、20841.51
C、11012.62
D、11065.05
4、2013年10月,某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請(qǐng)稽核比對(duì)。對(duì)尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為( )。
A、暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
B、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目
C、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
D、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目
5、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)銜接的表述,錯(cuò)誤的是( )。
A、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù),因稅務(wù)檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅
B、原增值稅一般納稅人取得的試點(diǎn)小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅扣稅憑證
C、試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅
D、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
6、某煙廠2014年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱,每箱不含稅售價(jià)12800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號(hào)卷煙,廣告樣品使用2箱,已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定成本利潤率為10%,B型號(hào)卷煙消費(fèi)稅稅率適用56%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A、70300
B、125800
C、146261.82
D、129480
7、張先生2013年6月份銷售一套非普通住房取得銷售收入120萬元。該住房為張先生于2010年6月份購買取得,取得的購房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、1.8
B、2.7
C、4.5
D、6
8、下列各項(xiàng)中,不是按照 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營,業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品
C、社;鹜泄苋藦氖律绫;鸸芾砘顒(dòng)取得的收入
D、高速公路收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
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