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2014注冊會計師《稅法》機(jī)考預(yù)測試題及解析(5)

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第 9 頁:答案及解析

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  一、單項選擇題

  1、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素和我國現(xiàn)行稅法體系的說法,錯誤的是( )。

  A、稅目反映具體的征稅范圍,是對課稅對象質(zhì)的界定

  B、稅率是計算稅額的尺度,也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

  C、商品和勞務(wù)稅類的稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

  D、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于資源稅類

  2、某建材商店為小規(guī)模納稅人,2014年3月銷售給大型建材公司建材一批,共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺,取得增值稅普通發(fā)票上注明價款3000元,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

  A、1101.25

  B、2919.44

  C、3341.36

  D、3385.46

  3、應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的,其增值稅稅務(wù)處理為( )。

  A、應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額

  B、應(yīng)該按小規(guī)模納稅人核算

  C、應(yīng)按一般納稅人核算,按適用稅率納稅并抵扣進(jìn)項稅額

  D、應(yīng)當(dāng)注銷其稅務(wù)登記

  4、北京市甲公司為一家大型租賃公司,被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年9月15日,向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入),約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運輸,甲租賃公司支付運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;9月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,預(yù)收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

  A、178280

  B、2780

  C、8360

  D、8280

  5、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3.8萬元/箱,不含稅最高銷售價格為4萬元/箱。就該業(yè)務(wù)而言該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅和增值稅合計為( )。

  A、2109萬元

  B、2901萬元

  C、2935萬元

  D、2789萬元

  6、下列關(guān)于消費稅稅目、稅率的敘述不正確的是( )。

  A、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油均屬于潤滑油的征稅范圍

  B、以發(fā)酵酒為酒基,酒精濃度低于20度的配制酒,按“其他酒”10%的稅率征收消費稅

  C、批發(fā)商與批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

  D、農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎不征收消費稅

  7、2013年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟,工程總成本15880萬元;銷售其自建商品房的3棟,取得銷售收入28600萬元;另將其中的2棟作為公司的辦公樓,當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%,上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。

  A、1970.25

  B、2318.42

  C、1871.02

  D、1754.15

  8、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中,錯誤的是( )。

  A、金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價減去買入價后的差額為營業(yè)額

  B、一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額

  C、銷售外購的不動產(chǎn),扣除原購進(jìn)價格時不得將購進(jìn)過程中繳納的契稅、手續(xù)費或其他稅費扣除

  D、保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的,其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額,為納稅人在納稅期內(nèi)收取的全部儲金平均余額

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