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2014注冊會計師《稅法》機考預(yù)測試題及解析(6)

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  一、單項選擇題

  1、中央政府和地方政府稅收收入的劃分中,涉及到采用到3:1的比例分配的稅種是( )。

  A、增值稅

  B、營業(yè)稅

  C、企業(yè)所得稅

  D、資源稅

  2、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定登記管理規(guī)程的說法正確的是( )。

  A、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”是不包含稽查查補銷售額的

  B、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限,在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

  C、納稅人申請一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束前20個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人認(rèn)定

  D、個人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

  3、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年3月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元,對消費者零售取得的價款2340萬元(零售貨物的增值稅稅率適用17%);將當(dāng)年購入的汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以成本價為550萬元,對外不含稅銷售價800萬元的貨物對外投資,與投資方共擔(dān)風(fēng)險;將上月外購成本100萬元的商品用于交際應(yīng)酬,同類不含稅售價為140萬元;將2年前購入的小汽車銷售,不含稅售價8萬元;假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無進(jìn)項。則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

  A、1846.36

  B、1846.2

  C、1839.4

  D、1839.56

  4、下列有關(guān)營改增的規(guī)定,描述不正確的是( )。

  A、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù),照章征收增值稅

  B、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供公益性的航空運輸服務(wù),不征收增值稅

  C、航空運輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

  D、航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù),屬于航空運輸服務(wù)

  5、某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸,每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售,當(dāng)月取得不含稅銷售額960萬元,同時收取品牌使用費40萬元:當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元,當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精150萬元,月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外,該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )。

  A、2555166.67元

  B、1538616.60元

  C、2197992.74元

  D、2158652.46元

  6、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,不符合政策規(guī)定的是( )。

  A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件,收取價款25萬元,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

  B、某煙花企業(yè)采用賒銷方式銷售鞭炮,合同約定收款日期為5月30日,實際收到貨款為6月15日,納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日

  C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出化妝品的當(dāng)天

  D、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天

  7、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

  A、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供陸路運輸服務(wù)

  B、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

  C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

  D、某單位為希望小學(xué)無償提供電影放映服務(wù)

  8、某酒店符合小型微利企業(yè)的條件,2013年10月取得客房收入25000元,餐飲收入30000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機三臺,取得普通發(fā)票,支付金額10530元。當(dāng)月銷售非現(xiàn)場消費的手工月餅,取得含稅收入15000元。則該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅為( )。(假設(shè)酒店不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為)

  A、1670元

  B、1656.89元

  C、2153.96元

  D、1220元

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