第 1 頁:單項選擇題 |
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一、單項選擇題
1.下列各項行為中,屬于營業(yè)稅混合銷售的是( )。
A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負責(zé)安裝
B、機場提供運輸勞務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙、酒
【正確答案】D
【答案解析】選項A為增值稅混合銷售行為;選項B屬于增值稅的征稅范圍;選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為。
2.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是( )。
A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入
B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入
C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入
D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC,屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅,銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納營業(yè)稅。
3.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。
A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當天
B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當天
C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當天
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核點是營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。B、C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。
4.下列各項中,關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是( )。
A、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn),應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅
D、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市,應(yīng)向其機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)納稅
【正確答案】C
【答案解析】選項A,應(yīng)該向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;選項B,應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項D,納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市,應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
5.下列各項中,符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅
B、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時,應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款
C、無固定納稅地點的個人,城市維護建設(shè)稅納稅地點為戶籍所在地
D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅
【正確答案】B
【答案解析】選項A,跨省開采的應(yīng)當選擇核算地的稅率計算城建稅,然后將稅款匯撥各油井,由油井在繳納增值稅的同時,繳納城建稅;選項C,無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅及教育費附加;選項D,代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。
6.下列關(guān)于教育費附加的說法不正確的是( )。
A、現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%
B、對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,同時也征收教育費附加
C、對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的,可同時退還已征收的教育費附加
D、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加
【正確答案】B
【答案解析】選項B,對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,不征收教育費附加,對出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅,不退還已征的教育費附加。
7.某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元,被查補營業(yè)稅,并處3倍罰金,則應(yīng)繳納、查補和處罰(處罰方法同營業(yè)稅)的城建稅為( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納城建稅=100000×7%=7000(元);查補營業(yè)稅=400000×3%=12000(元),查補城建稅=12000×7%=840(元),“三稅”處罰,城建稅也應(yīng)處罰(3倍罰金),處罰城建稅=840×3=2520(元),共繳納、查補和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。
8.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元,其中以價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償公司債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,取得拍賣收入1300萬元。甲企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅是( )萬元。
A、200
B、265
C、230
D、250
【正確答案】B
【答案解析】甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(4000+1300)×5%=265(萬元)
9.某房地產(chǎn)公司2013年1月采用預(yù)收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍,商品房的市場價為80萬元/套,甲公司當月支付了房價款的50%,其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、30
B、0
C、60
D、45
【正確答案】A
【答案解析】采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營業(yè)稅=15×80×50%×5%=30(萬元)
10.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是( )。
A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入
B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入
C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入
D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC,屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅,銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納營業(yè)稅。
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