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第二章 增值稅
【單選題】：
根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的( )。
A.保持稅收中性
B.普遍征收
C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)
D.實(shí)行價(jià)外稅制度
【答案】A
【單選題】：
依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.供電局銷售電力產(chǎn)品
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋
C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)
D.房屋中介公司提供中介服務(wù)
【答案】A
【單選題】：
下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是( )。
A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
B.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)
C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
【答案】B
【單選題】：
下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利
C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程
D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】A
【單選題】：
某廣告公司在實(shí)施試點(diǎn)前申報(bào)的年?duì)I業(yè)額為205萬(wàn)元(已扣減支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營(yíng)業(yè)額8萬(wàn)元，則該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額核定為( )。
A.205萬(wàn)元 B.498.06萬(wàn)元
C.505萬(wàn)元 D.513萬(wàn)元
【答案】B
【解析】該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額核定=(205+300+8)÷(1+3%)=498.06(萬(wàn)元)。
【單選題】：
某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2013年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬(wàn)元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知納稅人在收到《通知書(shū)》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0.68 B.1.32
C.1.40 D.3.40
【答案】D
【解析】修理廠3月應(yīng)納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬(wàn)元)。
【單選題】：
增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的是( )。
A.橄欖油
B.肉桂油
C.淀粉
D.麥芽
【答案】A
【單選題】：
2014年2月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( )。
A.0
B.5.83萬(wàn)元
C.11.32萬(wàn)元
D.12萬(wàn)元
【答案】C
【解析】應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)。
【單選題】：
企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。
A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息
C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)
【答案】B
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