>>>>2016年注冊會計師考試《稅法》易錯題解析匯總

　　1、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府繳納所得稅15萬元，A國所得稅率25%，按照限額饒讓抵免法，則A國應(yīng)對總公司征稅( )：

　　A.175萬元

　　B.160萬元

　　C.150萬元

　　D.145萬元

　　2、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.40

　　B.42.5

　　C.45

　　D.47.5

　　3、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。

　　A.利潤分割法

　　B.再銷售價格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.可比非受控價格法

　　4、2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所)支付專利權(quán)的稅后所得252萬元,該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.25.2

　　B.28

　　C.30

　　D.32.2

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