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2016年注冊會計師考試《稅法》易錯題解析(12)

來源:考試吧 2016-02-26 10:06:07 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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  >>>>2016年注冊會計師考試《稅法》易錯題解析匯總

  1、A國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司,某納稅年度,總公司在A國取得所得600萬元,在B國分公司取得所得100萬元,分公司按30%稅率,但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府繳納所得稅15萬元,A國所得稅率25%,按照限額饒讓抵免法,則A國應(yīng)對總公司征稅( ):

  A.175萬元

  B.160萬元

  C.150萬元

  D.145萬元

  2、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元,境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時實際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.40

  B.42.5

  C.45

  D.47.5

  3、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè),該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè),取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易,將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。

  A.利潤分割法

  B.再銷售價格法

  C.交易凈利潤法

  D.可比非受控價格法

  4、2015年3月,境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所)支付專利權(quán)的稅后所得252萬元,該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.25.2

  B.28

  C.30

  D.32.2

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