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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》易錯(cuò)題解析(17)

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  1、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中,正確的是( )。

  A、接受非貨幣形式捐贈(zèng),在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

  B、取得的國(guó)債利息收入,應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

  C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

  2、某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元,福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元,該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

  A、0

  B、0.75

  C、9.75

  D、5.50

  3、下列費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期可以稅前直接扣除的是( )。

  A、為建造不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的利息支出

  B、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

  C、取得土地使用權(quán)繳納的契稅

  D、銷售貨物繳納的增值稅

  4、某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價(jià)9500萬(wàn)元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬(wàn)元)。對(duì)該項(xiàng)投資,正確的稅務(wù)處理是( )。

  A、不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

  B、以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

  C、不需要繳納營(yíng)業(yè)稅,以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

  D、不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅,以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

  5、某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額50萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元,借用期限6個(gè)月,支付借款利息5萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元(有借款合同),借用期限6個(gè)月,支付借款利息2.5萬(wàn)元。該公司 2013年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

  A、50

  B、51

  C、52

  D、52.5

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