① 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計(jì)算。

　　其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。

　　l 銷售所得現(xiàn)金。銷售所得現(xiàn)金=銷售收入一△應(yīng)收賬款

　　l 購貨所付現(xiàn)金。購貨所付現(xiàn)金=銷售成本一△應(yīng)付賬款+△存貨

　　l 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出。

　　管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用一折舊一攤銷一△應(yīng)付費(fèi)用+△預(yù)付費(fèi)用

　　l 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、對外投資利息和股息現(xiàn)金收入。

　　l 支付利息：應(yīng)付未付利息=利息一△應(yīng)付利息

　　l 繳納所得稅

　　l 營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金一購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入一管理費(fèi)用現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額一財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金支出一繳納所得稅

　　其二，間接法，即以損益表中最末一項(xiàng)凈收益為出發(fā)點(diǎn)，加上沒有現(xiàn)金流出的費(fèi)用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動值，減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動值。即：

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+△應(yīng)付賬款+△應(yīng)付費(fèi)用+△應(yīng)付稅金一△應(yīng)收賬款一△存貨一△預(yù)付費(fèi)用

　　②投資活動的現(xiàn)金流量的計(jì)算。這部分現(xiàn)金流量來源于有價證券、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等賬戶的變化：增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流人。即：

　　投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)(△>O，流出;△

　�、廴谫Y活動的現(xiàn)金流量的計(jì)算。借款人融資活動的現(xiàn)金流量來源于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、短期負(fù)債和股東權(quán)益的變化。即：

　　融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△長期負(fù)債+△短期負(fù)債+△股東權(quán)益(△>O，流出;△<0，流入)

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