第二節(jié) 外匯管理法律制度

　　【解釋】現(xiàn)行的《外匯管理條例》由國務(wù)院于2008年8月1日通過。

　　一、經(jīng)常項目和資本項目(★★★)

　　1、經(jīng)常項目(P429)

　　【解釋】經(jīng)常項目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。

　　(1)經(jīng)常項目外匯收入，可以(并非必須)按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

　　【解釋】現(xiàn)行的《外匯管理條例》取消了外匯收入強(qiáng)制調(diào)回境內(nèi)的要求。

　　(2)經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。

　　2、資本項目(P429)

　　【解釋】資本項目包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

　　(1)資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

　　(2)資本項目外匯支出，憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

　　3、依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。(P430)

　　二、法律責(zé)任(★★★)(P432)

　　1、逃匯、套匯

　　處以逃匯、套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以逃匯、套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　【解釋1】違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為。

　　【解釋2】違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R的，屬于“套匯”行為。

　　2、違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。

　　3、違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。

　　4、私自買賣外匯、倒買倒賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處以違法金額(而非違法所得)30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　【例題·單選題】王某非法倒買倒賣相當(dāng)于人民幣200萬元的等值外匯，情節(jié)嚴(yán)重。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，外匯管理機(jī)關(guān)除可以給予王某警告、沒收違法所得的處罰外，還可以并處一定數(shù)額的罰款。該罰款幅度為( )。

　　A、40萬元以下

　　B、60萬元以下

　　C、60萬元至200萬元

　　D、60萬元至600萬元

　　【答案】C