2018中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案※萬題庫估分※微信對(duì)答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【題干】甲快遞公司為增值稅一般納稅人，2018年3月購進(jìn)小貨車一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款111萬元、增值稅稅額18.87萬元。開具普通發(fā)票，收取派送收入823.62萬元，陸路運(yùn)輸收入117.66萬元。甲公司應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.80.41

　　B.39.41

　　C.69.41

　　D.74.41

　　【答案】B

　　【解析】(1)派送收入增值稅銷項(xiàng)稅額為823.62÷(1+6%)×6%=46.62萬元;

　　(2)陸路運(yùn)輸收入增值稅銷項(xiàng)稅額為117.66÷(1+11%)×11%=11.66萬元;(3)甲公司應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=46.62+11.66-18.87=39.41萬元

　　【考點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額

　　2.【題干】甲企業(yè)是居民企業(yè)，2017年的應(yīng)納稅所得額為300萬元，工資、薪金總額為40萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬元。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　【答案】D

　　【解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=40×2%=0.8(萬元)，實(shí)際發(fā)生額2萬元>0.8萬元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　3.【題干】某小型微利企業(yè)，2015年虧損8萬元，2016年虧損3萬元，2017年盈利16萬元。2017年該小微企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.1

　　B.0.5

　　C.1.6

　　D.3.2

　　【答案】B

　　【解析】(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;(2)2017年該小微企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅=(16-8-3)×50%×20%=0.5萬元

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　4.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.財(cái)政性資金

　　B.國債利息收入

　　C.捐贈(zèng)收入

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

　　【答案】A

　　【解析】不征稅收入：(1)財(cái)政撥款(針對(duì)事業(yè)單位和社團(tuán));(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(實(shí)施公共管理過程中向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理);(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入(針對(duì)企業(yè));(4)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入

　　5.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于所得來源地的確定，正確的是(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)，按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)所在地確定

　　C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)利息的企業(yè)所在地或者負(fù)擔(dān)利息的個(gè)人的住所地確定

　　D.銷售貨物，按照……

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)，按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;選項(xiàng)C：利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;選項(xiàng)D：銷售貨物：按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅征稅范圍

　　6.【題干】……，2017年銷售收入是4000萬元，實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用是250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬元。該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為(　)萬元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.20

　　B.230

　　C.210

　　D.36

　　【答案】C

　　【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;(2)銷售(營業(yè))收入的5‰為4000×5‰=20萬元;(3)發(fā)生額的60%為60×60%=36萬元>20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前扣除20萬元;(4)該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費(fèi)用為250-(60-20)=210萬元。

　　【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　7.【題干】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。采用以舊換新方式銷售25臺(tái)XX，每臺(tái)含稅價(jià)款5850元，每臺(tái)舊XX作價(jià)468元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5382元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　【選項(xiàng)】

　　A.

　　B.

　　C.

　　D.

　　【答案】

　　【解析】

　　【考點(diǎn)】

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