四、計(jì)算分析題

　　31已知：某企業(yè)2012年10～12月實(shí)際銷(xiāo)售額分別為30000萬(wàn)元、35000萬(wàn)元和40000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2013年1月份銷(xiāo)售額為36000萬(wàn)元。每月銷(xiāo)售收入中有70%于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬。假定該企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該企業(yè)2012年12月末現(xiàn)金余額為72萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為4200萬(wàn)元(需在2013年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。

　　2013年1月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料7000萬(wàn)元(當(dāng)月付款70%);工資及其他支出7500萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用7800萬(wàn)元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬(wàn)元);銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用900萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1710萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)設(shè)備10800萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)�，F(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)向銀行借款解決。2013年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬(wàn)元。

　　要求根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2013年1月份的下列預(yù)算指標(biāo)：

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入;

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出;

　　(3)資本性現(xiàn)金支出;

　　(4)現(xiàn)金余缺;

　　(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(6)1月末應(yīng)收賬款余額。

　　系統(tǒng)解析:【答案】

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入=35000×10%+40000×20%+36000×70%=36700(萬(wàn)元)

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出=(7000×70%+4200)+7500+(7800-4000)+900+36000×10%+1710=26610(萬(wàn)元)

　　(3)資本性現(xiàn)金支出=購(gòu)買(mǎi)設(shè)備現(xiàn)金支出=10800萬(wàn)元

　　(4)現(xiàn)金余缺=72+36700-26610-10800=-638(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=638+90=728(萬(wàn)元)

　　(6)1月末應(yīng)收賬款余額=40000×10%+36000×30%=14800(萬(wàn)元)

　　32、D公司是一家服裝加下企業(yè)，2011年?duì)I業(yè)收入為3600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1800萬(wàn)元，該公司與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計(jì)算。13公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表

　　如下表所示：

　　要求：

　　(1)計(jì)算D公司2011年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。

　　(2)計(jì)算D公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。

　　(3)在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?

　　(4)在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?(2012年改編)

　　系統(tǒng)解析:(1)營(yíng)運(yùn)資金=961-575=386(萬(wàn)元)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)

　　(3)如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。

　　(4)如果D公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會(huì)增長(zhǎng)，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。

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