| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為( )。
A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)
B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)
C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)
D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)
『正確答案』B
『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。(P119)
10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.248975
B.249000
C.248 843.75
D.248750
『正確答案』D
『答案解析』實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』旅游服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅稅目，尚未營(yíng)改增。(P175)
12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
『正確答案』C
『答案解析』應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)(P179)
13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂加工合同的當(dāng)天
B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天
C.納稅人移送貨物的當(dāng)天
D.納稅人提貨的當(dāng)天
『正確答案』D
『答案解析』納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(P200)
14.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位
B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位
C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)
D.提供住宿服務(wù)的賓館
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)
15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。
A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.中藥材種植取得收入
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.海水養(yǎng)殖收入
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)A屬于征稅收入;選項(xiàng)B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245)
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