| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：判斷題 |
| 第 7 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
[資料2]
甲建筑公司2014 年3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1) 承包A 公司的一項(xiàng)建筑工程，總承包額6000 萬(wàn)元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000 萬(wàn)元。
(2) 承建B 公司的一項(xiàng)建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的金額為11.7萬(wàn)元，提供設(shè)備價(jià)款24 萬(wàn)元，由B 公司提供材料的金額為14 萬(wàn)元，提供設(shè)備價(jià)款25 萬(wàn)元 。
(3)為客戶提供裝飾勞務(wù)，客戶自行采購(gòu)材料，價(jià)款20 萬(wàn)元，客戶提供的設(shè)備價(jià)款10萬(wàn)元。甲公司收取勞務(wù)費(fèi) 10 萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)2 萬(wàn)元。
(4) 將自建的商品房對(duì)外銷售，取得銷售收入6000 萬(wàn)元，建筑成本為3500 萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)亟ㄖ䴓I(yè)成本利潤(rùn)率為10% ，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3% ，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5% 。
要求:
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
1. 在業(yè)務(wù)(1)中，甲建筑公司計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為( )萬(wàn)元，乙安裝公司計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為( )萬(wàn)元。
A. 6000 、2000
B. 4000 、2000
C. 6000 、0
D. 4000 、0
參考答案： B
【答案解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
2. 有關(guān)業(yè)務(wù)(2) 的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬(wàn)元應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B. 甲建筑公司提供自產(chǎn)材料的價(jià)款11.7 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C. B 公司提供材料和設(shè)備的價(jià)款均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D. B 公司提供材料的價(jià)款應(yīng)并人營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，但是提供設(shè)備的價(jià)款不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
參考答案： BD
【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅;(2) 選項(xiàng)CD: 納稅人提供建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。
3. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 10 ×3% = 0.30 (萬(wàn)元)
B. (10 + 2 ) × 3 % = O.36 (萬(wàn)元)
C. (20+10+2) ×3% = 0.96 (萬(wàn)元)
D. (20+10+10+2) ×3% = 1.26 (萬(wàn)元)
參考答案： B
【答案解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額;因此，甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 = (10 + 2 )×3 % = O.36 (萬(wàn)元) 。
4. 有關(guān)甲建筑公司就業(yè)務(wù)(4) 應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A. 3500 × (1 + 10% ) ×3% = 115.50 (萬(wàn)元)
B. 3500 × (1 + 10% ) ÷(l - 3 %) × 3 % = 119.07 (萬(wàn)元)
C. 3500 × (1 + 10% ) × 3 % + 6000 × 5 % = 415.50 (萬(wàn)元)
D. 3500 × (1 + 10% )÷ (1 - 3 %) × 3 % + 6000 × 5 % = 419.07 (萬(wàn)元)
參考答案： D
【答案解析】納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)，其自建行為首先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。
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