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查看匯總：2012會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》單元測(cè)試題匯總
第十五章 所得稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.甲公司2010年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為900萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定預(yù)計(jì)使用年限為3年，其他與會(huì)計(jì)規(guī)定一致。2011年12月31日，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了100萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2011年12月31日，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為( )萬元。
A.620，500
B.620，600
C.720，500
D.720，600
2.A公司2011年1月20日取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為500萬元，確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定對(duì)于該無形資產(chǎn)按10年、采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2011年12月31日該無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元，則該無形資產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異為( )。
A.0
B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元
C.可抵扣暫時(shí)性差異50萬元
D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元
3.長(zhǎng)江公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出計(jì)500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元。假定新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，當(dāng)期攤銷10萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。長(zhǎng)江公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)形成的可抵扣暫時(shí)性差異為( )萬元。
A.0 B.135
C.270 D.405
4.甲公司2011年1月1日持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本為300萬元，2011年12月31日公允價(jià)值為500萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，則下列說法中正確的是( )。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
D.不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
5. 2010年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1 000萬元，票面年利率5%、到期還本付息的國債，實(shí)際支付價(jià)款1 022.35萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，實(shí)際年利率為4%，到期日為2012年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2010年12月31日該國債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )萬元。
A.40.89 B.63.24
C.13.24 D.0
6.A公司2011年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)6 000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4 400萬元。2011年12月31日應(yīng)付職工薪酬的產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( )萬元。
A.6 000 B.4 400
C.0 D.1 600
7.乙公司2011年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”科目余額為500萬元，2012年發(fā)生保修費(fèi)150萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入40 000萬元，乙公司按照銷售收入的0.5%預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用。假設(shè)按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入到企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中。則乙公司該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債2012年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.550 B.0
C.350 D.200
8.甲公司本期營業(yè)外支出中有因未按照稅法規(guī)定繳納稅金，需繳納的滯納金200萬元;因違反與乙公司的合同規(guī)定需支付的違約金120萬元;因?yàn)楸咎峁⿹?dān)保，現(xiàn)在丙公司無法還款，預(yù)計(jì)發(fā)生的擔(dān)保支出300萬元;款項(xiàng)都尚未支付。不考慮其他因素，則負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.200 B.500
C.320 D.0
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