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五、綜合題
【答案】
(1)
借:應(yīng)收賬款 58500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8500
借:主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸:庫存商品 40000
(2)
借:銀行存款 57500
財務(wù)費用 1000
貸:應(yīng)收賬款 58500
(3)
借:主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000
貸:應(yīng)收賬款 585000
(4)
借:發(fā)出商品 150000
貸:庫存商品 150000
同時,因該公司銷售該批商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)確認應(yīng)交的增值稅銷項稅額:
借:應(yīng)收賬款 34000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34000
(5)
借:銀行存款 20000
貸:預(yù)收賬款 20000
(6)交付F公司委托代銷的商品時:
借:委托代銷商品 (300×1000)300000
貸:庫存商品 300000
(7)
收到F公司交來的代銷清單時:
借:應(yīng)收賬款 292500
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (500×500)250000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(250000×17%)42500
借:主營業(yè)務(wù)成本 (300×500)150000
貸:委托代銷商品 150000
借:銷售費用 (250000×5%)12500
貸:應(yīng)收賬款 12500
(8)
借:銀行存款 117000
貸:其他業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000
借:其他業(yè)務(wù)成本 80000
貸:原材料 80000
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