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第 2 頁:多項選擇題 |
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第 5 頁:參考答案及解析 |
四、計算分析題
A公司2011年3月1日與B公司簽訂了一項工期為兩年的勞務合同,合同總收入是1000萬元,預計合同總成本是600萬元,A公司于簽訂合同當日開始動工,并且簽訂合同當天收到B公司的合同價款600萬元。2011年12月31日,實際發(fā)生成本330萬元,截止2012年12月31日,累計發(fā)生成本540萬元,A公司在2011年、2012年末均能對該項目的結(jié)果予以可靠估計,按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例計算完工程度。
要求:
(1)計算A公司2011年、2012年對該項目應確認的收入和成本。
(2)編制A公司2011年收到項目款、確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
五、綜合題
某公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2011年6月份發(fā)生下列銷售商品和提供勞務的業(yè)務,相關(guān)資料如下:
(1)1日,向A公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50000元,實際成本為40000元,增值稅額為8500元。甲公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。
(2)3日,收到A公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(3)5日,收到B公司來函,由于質(zhì)量問題,要求對上月銷售的一批商品予以銷售折讓25%,該批商品確認的收入是2000000元,已確認收入,款項尚未收到。經(jīng)核查,該批商品確實有一定的質(zhì)量問題,該公司同意了銷售折讓要求,并收到了B公司交來的稅務機關(guān)開具的折讓證明單,該公司因此開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)8日,采用托收承付結(jié)算方式向C公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售價為200000元,增值稅稅額為34000元,該批商品成本為150000元。該公司在銷售該批商品時已得知C公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難,但為了減少存貨積壓,同時也為了維持與C公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系,該公司仍將商品發(fā)出,并辦妥托收手續(xù)。假定該公司銷售該批商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生。
(5)9日,與D公司簽訂一件特制商品的合同,合同規(guī)定的商品價款是30000元(不含增值稅),要求三個月內(nèi)交貨,收到了預付款項20000元,并存入銀行,商品制造工作還未開工。
(6)11日,委托F公司代銷商品1000件。代銷合同規(guī)定按已售商品售價的5%向委托公司支付手續(xù)費,該批商品的銷售價格為500元/件,實際成本為300元/件。該公司已將該批商品交付F公司。
(7)15日,該公司收到了F公司的代銷清單。F公司已將代銷的商品售出500件,款項尚未支付給委托公司,委托公司向F公司開具了增值稅專用發(fā)票,并按合同規(guī)定確認了應向F公司支付的代銷手續(xù)費。
(8)銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價100000元,款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為80000元。
要求:編制該公司上述銷售業(yè)務的會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)
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