第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
四、不定項選擇題(本題型共30分。在每個小題的備選答案中,有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案,全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。)
要求:
根據下述資料,分析回答下列題。
公司為一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,城建稅適用稅率為7%。4月初,"未交增值稅"明細賬余額為零,當月發(fā)生以下相關業(yè)務:
(1)銷售商品,價款400000元,增值稅68000元,收款存入銀行;
(2)盤虧材料,實際成本為2000元;
(3)以存款購人材料,價款150000元,增值稅25500元;
(4)在建工程領用企業(yè)自己生產的成本為30000元、售價為50000元的產品;
(5)月末,計算并結轉當月未交增值稅。
47以上業(yè)務中,進項稅額應予轉出的金額是( )元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
參考答案:A
參考解析
業(yè)務(2)的進項稅額應予轉出,金額為340元。
其會計分錄為:
借:待處理財產損溢2340
貸:原材料2000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)340
48 業(yè)務(3)涉及的會計科目有( )。
A.原材料
B.材料采購
C.銀行存款
D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
參考答案:B,C,D
參考解析
業(yè)務(3)的會計分錄為:
借:材料采購150000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)25500
貸:銀行存款175500
49 關于業(yè)務(4)的會計處理,以下說法正確的有( )。
A.將自產產品用于在建工程視同銷售,應繳納增值稅
B.應借記"庫存商品"科目,貸記"在建工程"科目
C.應將產品的成本計入"主營業(yè)務成本"科目,同時貸記"主營業(yè)務收入"科目
D.應借記"在建工程"科目,貸記"庫存商品"、"應交稅費"科目
參考答案:A,D
參考解析
業(yè)務(4)的會計分錄為:
借:在建工程38500
貸:庫存商30000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)8500
50 該企業(yè)當月應交增值稅( )元。
A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
參考答案:B
參考解析
該企業(yè)當月應交增值稅=(68000+8500)-(25500-340)=51340(元)。
51 月末計算并結轉當月未交增值稅的會計分錄為( )。
A.借:應交稅費——未交增值稅51000
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51000
B.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51000
貸:應交稅費——未交增值稅51000
C.借:應交稅費——未交增值稅51340
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51340
D.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51340
貸:應交稅費——未交增值稅51340
參考答案:D
參考解析
業(yè)務(5)的會計分錄為:
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)51340
貸:應交稅費--未交增值稅51340
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