四、不定項選擇題(本題型共30分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　要求：

　　根據下述資料，分析回答下列題。

　　公司為一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，城建稅適用稅率為7%。4月初，"未交增值稅"明細賬余額為零，當月發(fā)生以下相關業(yè)務：

　　(1)銷售商品，價款400000元，增值稅68000元，收款存入銀行;

　　(2)盤虧材料，實際成本為2000元;

　　(3)以存款購人材料，價款150000元，增值稅25500元;

　　(4)在建工程領用企業(yè)自己生產的成本為30000元、售價為50000元的產品;

　　(5)月末，計算并結轉當月未交增值稅。

　　47以上業(yè)務中，進項稅額應予轉出的金額是(　　)元。

　　A.340

　　B.2340

　　C.25500

　　D.68000

　　參考答案：A

　　參考解析

　　業(yè)務(2)的進項稅額應予轉出，金額為340元。

　　其會計分錄為：

　　借：待處理財產損溢2340

　　貸：原材料2000

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)340

　　48 業(yè)務(3)涉及的會計科目有(　　)。

　　A.原材料

　　B.材料采購

　　C.銀行存款

　　D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析

　　業(yè)務(3)的會計分錄為：

　　借：材料采購150000

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)25500

　　貸：銀行存款175500

　　49 關于業(yè)務(4)的會計處理，以下說法正確的有(　　)。

　　A.將自產產品用于在建工程視同銷售，應繳納增值稅

　　B.應借記"庫存商品"科目，貸記"在建工程"科目

　　C.應將產品的成本計入"主營業(yè)務成本"科目，同時貸記"主營業(yè)務收入"科目

　　D.應借記"在建工程"科目，貸記"庫存商品"、"應交稅費"科目

　　參考答案：A,D

　　參考解析

　　業(yè)務(4)的會計分錄為：

　　借：在建工程38500

　　貸：庫存商30000

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)8500

　　50 該企業(yè)當月應交增值稅(　　)元。

　　A.51000

　　B.51340

　　C.102000

　　D.102340

　　參考答案：B

　　參考解析

　　該企業(yè)當月應交增值稅=(68000+8500)-(25500-340)=51340(元)。

　　51 月末計算并結轉當月未交增值稅的會計分錄為(　　)。

　　A.借：應交稅費——未交增值稅51000

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51000

　　B.借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51000

　　貸：應交稅費——未交增值稅51000

　　C.借：應交稅費——未交增值稅51340

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51340

　　D.借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)51340

　　貸：應交稅費——未交增值稅51340

　　參考答案：D

　　參考解析

　　業(yè)務(5)的會計分錄為：

　　借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)51340

　　貸：應交稅費--未交增值稅51340

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