| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 9 頁：答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部迭對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(一)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料的售價(jià)均不含增值稅，商品、材料的銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。有關(guān)資料如下：
資料1：2015年1月至1 1月甲公司部分損益類科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：
單位：萬元
|
科目名稱 |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
科目名稱 |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
|
主營業(yè)務(wù)收入 |
|
1650 |
銷售費(fèi)用 |
42 |
|
|
主營業(yè)務(wù)成本 |
1320 |
|
管理費(fèi)用 |
38 |
|
|
其它業(yè)務(wù)收入 |
|
160 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
19 |
|
|
其它業(yè)務(wù)成本 |
85 |
|
營業(yè)外收入 |
|
90 |
|
營業(yè)稅金及附加 |
26 |
|
營業(yè)外支出 |
78 |
資料2：2015年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1) 12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。
(2) 12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價(jià)格為5萬元，增值稅稅額為0. 85萬元，銷售材料實(shí)際成本為4萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項(xiàng)存入銀行。
(3) 12月11日，甲公司支付1000萬元(含交易費(fèi)用)購入某公司當(dāng)日上市發(fā)行的5年期債券，甲公司擬將該債券持有至到期。該項(xiàng)債券面值為1250萬元，票面利率為4. 72%，系分期付息到期還本的債券，實(shí)際利率為10%，每年12月1日支付利息。
(4) 12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收益8萬元。
(5) 12月19日，購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值上升'20萬元(假定不考慮所得稅影響)。
(6) 12月31日，計(jì)提公司管理部門固定資產(chǎn)折舊5萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本8萬元。
(7) 12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費(fèi)附加1萬元。
(8) 12月31日，確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第1-5題。(答案中的金額單位用萬元表示)
1.針對事項(xiàng)(2)的賬務(wù)處理正確的是( )。
A.借：銀行存款 5. 85
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0. 85
B.借：其他業(yè)務(wù)成本 4
貸：原材料 4
C.借：銀行存款 5. 85
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0. 85
D.借：主營業(yè)務(wù)成本 4
貸：原材料 4
2.針對事項(xiàng)(3)正確的處理是( )。
A.持有至到期投資的初始入賬價(jià)值為1000萬元
B.本期期末確認(rèn)的投資收益為59萬元
C.本期期末確認(rèn)的投資收益為8. 33萬元
D.本期利息調(diào)整的攤銷額為3. 41萬元
3.根據(jù)事項(xiàng)(4)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的處置凈收益應(yīng)計(jì)人( )。
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.管理費(fèi)用
C.營業(yè)外收入
D.投資收益
4.下列關(guān)于甲公司2015年利潤表項(xiàng)目計(jì)算正確的是( )。
A.營業(yè)收入1875萬元
B.營業(yè)成本1454萬元
C.營業(yè)外收入78萬元
D.營業(yè)外支出78萬元
5. 2015年度確認(rèn)的綜合收益總額為( )萬元。
A. 233. 33
B.308. 33
C.253. 33
D.250. 33
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