| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
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| 第 6 頁：參考答案解析 |
三、判斷題
1.
【答案】×
【解析】某些情況下某些事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如果稅法規(guī)定無論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，則其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同。
2.
【答案】×
【解析】如果不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，但按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
3.
【答案】√
4.
【答案】√
5.
【答案】√
【解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ);(2)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
6.
【答案】×
【解析】某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。
7.
【答案】√
【解析】已支付的廣告費(fèi)用，超標(biāo)部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為超過標(biāo)準(zhǔn)部分。
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】某些情況下可抵扣暫時(shí)性差異并不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，比如內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。
10.
【答案】×
【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
11.
【答案】×
【解析】在不存在非暫時(shí)性差異的情況下，所得稅費(fèi)用金額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)和所得稅稅率的乘積后的金額相等;存在非暫時(shí)性差異的情況下，所得稅費(fèi)用與調(diào)整非暫時(shí)性差異后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅稅率的乘積后的金額相等。
12.
【答案】×
【解析】同時(shí)滿足以下條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：一是企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利;二是意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行。
13.
【答案】√
14.
【答案】√
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