一、單選題

　　1.【答案】A

　　【解析】擬發(fā)行上市公司的關聯(lián)方主要包括：①控股股東;②其他股東;③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);④對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人;⑤發(fā)行人參與的合營企業(yè);⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè);⑦主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業(yè);⑧其他對發(fā)行人有實質影響的法人或自然人。

　　2.【答案】D

　　【解析】D項，判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關聯(lián)方、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易，除按有關企業(yè)會計準則規(guī)定外，應堅持從嚴原則。其他三項都是正確的。

　　3.【答案】B

　　【解析】股份制改組及發(fā)行上市的總體方案一般包括以下主要內容：①發(fā)起人企業(yè)概況，包括歷史沿革(含控股、參股企業(yè)概況)、經營范圍、資產規(guī)模、經營業(yè)績和組織結構;②資產重組方案，包括重組目的及原則、重組的具體方案(包括業(yè)務、資產、人員、機構、財務等方面的重組安排);③改制后企業(yè)的管理與運作;④擬上市公司的籌資計劃;⑤其他需說明的事項。

　　4.【答案】D

　　【解析】中介機構確定以后，企業(yè)應當積極配合各中介機構的工作。一般以財務顧問為牽頭召集人，成立專門的工作協(xié)調小組，召開工作協(xié)調會，明確各中介機構的具體分工，討論企業(yè)具體的重組方案，并確定工作時間表，及時解決各種問題，以便有組織、有計劃地進行股份制改組工作。

　　5.【答案】D

　　【解析】D項，價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規(guī)定的方法、標準進行重新估價。此項不符合說法。

　　6.【答案】A

　　【解析】占有、使用國有資產，并已取得公司法人資格或申請取得公司法人資格，包括改組為股份制企業(yè)時，應當在向工商行政管理部門辦理有關工商登記事宜前，依法向國有資產管理部門申請產權登記，由國有資產管理部門依法審核。

　　7.【答案】B

　　【解析】企業(yè)收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監(jiān)督管理機構提出核準申請。

　　8.【答案】B

　　【解析】除ACD.三項外，國有資產監(jiān)督管理機構還應當對下列事項進行審核：①資產評估機構是否具備相應評估資質;②評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示;③資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致;④企業(yè)是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾;⑤評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定;⑥參與審核的專家是否達成一致意見，B項不包括在內，因此不符合說法。

　　9.【答案】C

　　【解析】在證券承銷業(yè)務中，對于已設立的股份有限公司的資產評估歷史進行盡職調查。經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

　　10.【答案】C

　　【解析】這幾種風險的概念分別是：審計風險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表仍發(fā)表無保留意見的可能性。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成。固有風險是假定在沒有內部控制的情況下，會計報表某項認定產生重大錯報的可能性;控制風險是被審計單位的內部控制制度或程序不能及時防止或發(fā)現(xiàn)某項認定發(fā)生重大錯報的可能性;檢查風險則是指審計未能檢查出某項認定已存在的重大錯誤的可能性。因此選C。

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