2009證券考試：證券投資基金(第五章)復(fù)習(xí)精華

　　第五章　基金托管人

　　第一節(jié)　基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　托管人的四項(xiàng)職責(zé)：多選

　　一是資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　二是資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　三是會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　四是監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進(jìn)行績效評(píng)估、提供會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收入來源。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　三點(diǎn)作用：

　　(1)防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障資產(chǎn)安全。

　　(2)通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金管理人是否按照有關(guān)法規(guī)和基金合同約定的要求運(yùn)作。

　　(3)基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場準(zhǔn)入

　　托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　八項(xiàng)條件：P104

　　例題1：商業(yè)銀行申請(qǐng)基金托管人資格，必須經(jīng)(　)審查批準(zhǔn)。

　　A.中國人民銀行

　　B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)

　　C.中國證監(jiān)會(huì)

　　D.中國銀監(jiān)會(huì)

　　答案：CD

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　十一項(xiàng)具體職責(zé)：P105

　　(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確�；�金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　四階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止