2009證券考試：證券投資基金(第五章)復習精華

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　目標分為四項：P117

　　保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格;防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　六項原則：P117

　　1.合法性原則

　　2.完整性原則

　　3.及時性原則

　　4.審慎性原則

　　5.有效性原則

　　6.獨立性原則

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　五項要素：P118

　　(一)環(huán)境控制(基礎)

　　(二)風險評估

　　(三)控制活動

　　(四)信息溝通

　　(五)內(nèi)部監(jiān)控

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　(一)資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118—119

　　(二)資金清算內(nèi)部控制P119

　　(1)基金托管人應實行嚴格的崗位分離制度。

　　(2)基金托管人應嚴格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。

　　(3)建立復核制度，形成相互制約機制，防止差錯的產(chǎn)生。

　　(4)基金托管人應建立嚴格的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時、準確地完成基金清算，確�；�金資產(chǎn)的安全。

　　(三)投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119

　　(四)會計核算和估值的內(nèi)部控制P120

　　(五)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　(1)托管人內(nèi)部應設立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。

　　(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀律。

　　(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責P116

　　稽核監(jiān)督部門負責內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責是：

　　(1)對各項業(yè)務及其操作提出內(nèi)部控制建議;

　　(2)獨立檢查和評價有關(guān)內(nèi)部控制制度;

　　(3)對涉及內(nèi)部控制方面的總是進行專題檢查及調(diào)查;

　　(4)對違反內(nèi)部控制制度的單位和個人，建議給予相應的紀律處分;

　　(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評審和反饋機制，建立預測預警系統(tǒng)。

　　(三)嚴格內(nèi)部管理制度