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1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素
(1)內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)
、賰(nèi)部控制的定義
②內(nèi)部控制的目標(biāo)
、塾嘘P(guān)內(nèi)部控制的一般考慮
、軆(nèi)部控制與審計的關(guān)系
(2)內(nèi)部控制要素
、倏刂骗h(huán)境
、跁嬒到y(tǒng)
③控制程序
2.了解與記錄內(nèi)部控制
。1)業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類
。2)了解內(nèi)部控制
、倭私鈨(nèi)部控制的程序
、诹私鈨(nèi)部控制的內(nèi)容
、劭刂骑L(fēng)險的初步評價
。3)記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險的初步評價
、僬{(diào)查表
、谖淖直硎
、哿鞒虉D
3.內(nèi)部控制測試
。1)運用初步審計策略的步驟
①主要證實法的運用步驟
、谳^低的控制風(fēng)險估計水平法運用的步驟
(2)控制測試的概念
、倏刂圃O(shè)計測試
、诳刂茍(zhí)行測試
(3)控制測試的種類
、偻娇刂茰y試
②追加控制測試
、塾媱澘刂茰y試
。4)控制測試的性質(zhì)
。5)控制測試的范圍
。6)控制測試的時間
。7)控制測試中利用內(nèi)部審計人員的工作
、偻瑑(nèi)部審計人員協(xié)調(diào)審計工作
、谥苯又С
。8)雙重目的測試
4.內(nèi)部控制評價
。1)控制風(fēng)險評價的概念
(2)控制風(fēng)險評價的過程
。3)對控制風(fēng)險再評價的記錄
(4)評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響
5.管理建議書
。1)管理建議書的含義
(2)管理建議書的內(nèi)容
。3)管理建議書與審計意見的區(qū)別
。ň牛⿲徲嫓y試中的抽樣技術(shù)
1.審計抽樣概述
。1)審計抽樣的定義
(2)審計抽樣的種類
、俳y(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
②屬性抽樣和變量抽樣
。3)統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷
。4)樣本的設(shè)計
、賹徲嬆康
、趯徲媽ο罂傮w與抽樣單位
③抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
、芸尚刨嚦潭
、菘扇萑陶`差
⑥預(yù)期總體誤差
、叻謱
。5)樣本的選取
①樣本選取的基本要求
、跇颖具x取的方法
。6)抽樣結(jié)果的評價
①分析樣本誤差
、谕茢嗫傮w誤差
、壑毓莱闃语L(fēng)險
、苄纬蓪徲嫿Y(jié)論
2.控制測試中抽樣技術(shù)的運用
。1)基本概念
、僬`差
、趯徲媽ο罂傮w
、埏L(fēng)險與可信賴程度
④可容忍誤差
。2)屬性抽樣的具體方法
、俟潭颖玖砍闃
、谕-走抽樣
③發(fā)現(xiàn)抽樣
3.實質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運用
。1)基本概念
、俪闃语L(fēng)險
②正態(tài)分布
、蹣(biāo)準(zhǔn)離差
、茏兞砍闃拥木唧w方法與程序
。2)變量抽樣的方法
①單位平均估計抽樣
②比率估計抽樣和差額估計抽樣