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1.購貨與付款循環(huán)審計的特征
(1)主要憑證和會計記錄
、僬堎弳
②訂購單
、垓炇諉
、苜u方發(fā)票
、莞犊顟{單
、揶D(zhuǎn)賬憑證
⑦付款憑證
、鄳顿~款明細賬
⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
、赓u方對賬單
。2)購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務活動
①請購商品和勞務
、诰幹朴嗁弳
③驗收商品
、軆Υ嬉羊炇盏纳唐反尕
⑤編制付款憑單
、薮_認與記錄負債
⑦付款
、嘤涗洭F(xiàn)金、銀行存款支出
2.內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
。1)購貨業(yè)務的內(nèi)部控制和測試概述
(2)購貨業(yè)務的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試
、龠m當?shù)穆氊煼蛛x
、趦(nèi)部核查程序
、塾嘘P內(nèi)容的說明
。3)付款業(yè)務的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性測試
。4)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試
①固定資產(chǎn)的預算制度
、谑跈嗯鷾手贫
、圪~簿記錄制度
、苈氊煼止ぶ贫
⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度
⑥固定資產(chǎn)的處置制度
、吖潭ㄙY產(chǎn)的定期盤點制度
、喙潭ㄙY產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度
3.應付賬款審計
(1)應付賬款的審計目標
。2)應付賬款的實質(zhì)性測試程序
4.固定資產(chǎn)和累計折舊審計
(1)固定資產(chǎn)審計
、俟潭ㄙY產(chǎn)的審計目標
②固定資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序
。2)累計折舊審計
、倮塾嬚叟f的審計目標
②累計折舊的實質(zhì)性測試程序
5.其他相關賬戶審計
。1)預付賬款審計
、兕A付賬款的審計目標
、陬A付賬款的實質(zhì)性測試程序
。2)固定資產(chǎn)減值準備審計
、俟潭ㄙY產(chǎn)減值準備的審計目標
、诠潭ㄙY產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性測試程序
(3)工程物資審計
、俟こ涛镔Y的審計目標
②工程物資的實質(zhì)性測試程序
。4)在建工程審計
①在建工程的審計目標
、谠诮üこ痰膶嵸|(zhì)性測試程序
。5)固定資產(chǎn)清理審計
①固定資產(chǎn)清理的審計目標
、诠潭ㄙY產(chǎn)清理的實質(zhì)性測試程序
。6)應付票據(jù)審計
①應付票據(jù)的審計目標
、趹镀睋(jù)的實質(zhì)性測試程序
(十二)生產(chǎn)循環(huán)審計
1.生產(chǎn)循環(huán)的特性
。1)憑證和記錄
(2)生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動
2.內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試
。1)生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述
(2)生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試
、俪杀緯嬛贫鹊臏y試
、诠ば絻(nèi)部控制的測試
。3)交易的實質(zhì)性測試
3.存貨成本審計
。1)直接材料成本的審計
。2)直接人工成本的審計
(3)制造費用的審計
。4)主營業(yè)務成本的審計
4.分析性復核
(1)簡單比較法
。2)比率分析法
5.存貨的監(jiān)盤
。1)存貨監(jiān)盤的定義和作用
。2)存貨監(jiān)盤計劃
、僦贫ù尕洷O(jiān)盤計劃的基本要求
、谥贫ù尕洷O(jiān)盤計劃應實施的工作
。3)存貨監(jiān)盤程序
、儆^察程序
②抽查程序
、坌枰貏e關注的情況
、艽尕洷O(jiān)盤結(jié)束時的工作
。4)特殊情況的處理
①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實施監(jiān)盤程序
、谝虿豢深A見的因素導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成
、畚衅渌麊挝槐9芑蛘咭炎髻|(zhì)押的存貨
④首次接受委托的情況
6.存貨計價審計和截止測試
。1)存貨計價審計
。2)存貨截止測試
7.應付工資審計
。1)審計目標
(2)審計程序
8.其他相關賬戶審計
。1)存貨相關賬戶的審計
(2)生產(chǎn)循環(huán)其他相關賬戶的審計