(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

　　1.風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受度

　　風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)希望承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，分析風(fēng)險(xiǎn)偏好要回答的問題是公司希望承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界，分析風(fēng)險(xiǎn)承受度可以將其作為企業(yè)采取行動(dòng)的預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標(biāo)，以顯示不同的警示級(jí)別。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。它是-個(gè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的-系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。

　　整體來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵包括：

　　(1)-個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程;

　　(2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;

　　(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;

　　(4)適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合;

　　(5)識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);

　　(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證;

　　(7)致力于實(shí)現(xiàn)-個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益(★★★)

　　1.風(fēng)險(xiǎn)管理的成本及其主要構(gòu)成

　　(1)以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類。

　　以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)的分類應(yīng)包括：預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。

　　(2)以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類。

　　以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)的分類包括：進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本和處置成本。

　　2.公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效益與成本分析

　　預(yù)防成本和糾正成本與懲治成本和損失成本相互之間呈反向運(yùn)動(dòng)(“預(yù)防成本和糾正成本之和”與“懲治成本和損失成本之和”是此消彼長的關(guān)系)。遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找-個(gè)最優(yōu)平衡點(diǎn)。在理論上說這個(gè)平衡點(diǎn)就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走勢(shì)相反的曲線，其相交點(diǎn)就是其平衡點(diǎn)。

　　【例題5·多選題】以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，可以把風(fēng)險(xiǎn)管理的成本分為(　　)。

　　A.預(yù)防成本

　　B.糾正成本

　　C.懲治成本

　　D.進(jìn)入成本

　　【答案】ABC

　　【解析】以風(fēng)險(xiǎn)為基點(diǎn)，可以把風(fēng)險(xiǎn)管理的成本分為預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本。

　　【例題6·單選題】公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效益與成本分析中需要尋求-個(gè)平衡點(diǎn)，這個(gè)平衡點(diǎn)指的是(　　)。

　　A.預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)

　　B.預(yù)防成本、糾正成本、評(píng)估成本和處置成本之和的最低點(diǎn)

　　C.進(jìn)入成本、維持成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)

　　D.進(jìn)入成本、維持成本、評(píng)估成本和處置成本之和的最低點(diǎn)

　　【答案】A

　　【解析】遵循成本效益原則，需要在這四種成本中尋找-個(gè)最優(yōu)平衡點(diǎn)。在理論上說這個(gè)平衡點(diǎn)就是預(yù)防成本、糾正成本、懲治成本和損失成本之和的最低點(diǎn)，也是企業(yè)的綜合利益最大化的最優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)A正確。

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