2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義：第11章(4)

　　查看匯總：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)講義匯總

　　第四節(jié)　金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　一、銀行外匯業(yè)務(wù)管理(記憶)

　　(一)銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　銀行經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)需經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，獲得市場(chǎng)準(zhǔn)入資格。根據(jù)目前的銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)類型，可以分為即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)和人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)。

　　1.即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　對(duì)于總行級(jí)機(jī)構(gòu)，實(shí)行核準(zhǔn)制的準(zhǔn)入管理方式。對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行由銀行上級(jí)行自行授權(quán)、事前報(bào)告所在地國(guó)家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)備案制準(zhǔn)入管理方式。

　　銀行有下列情形之一的，國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格：(1)因法定事由被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)接管;(2)被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)。

　　銀行有下列情形之一的，國(guó)家外匯管理局及其分支局將暫�；蛘呷∠�其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格：(1)未經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)或者備案擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù);(2)在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入核準(zhǔn)或者備案中向國(guó)家外匯管理局及其分支局提供虛假信息;(3)違規(guī)授權(quán)下轄機(jī)構(gòu)開辦結(jié)售匯業(yè)務(wù);(4)未及時(shí)向國(guó)家外匯管理局及其分支局履行機(jī)構(gòu)信息變更備案。

　　2.遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)及人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入

　　已獲準(zhǔn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個(gè)月以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)。取得對(duì)客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格滿1年的銀行，可以對(duì)客戶開辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)。

　　【例題·多選題】銀行有下列情形之一的，國(guó)家外匯管理局及其分支局應(yīng)當(dāng)取消其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格( )。

　　A.因法定事由被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)接管

　　B.被依法撤銷或者宣告破產(chǎn)

　　C.未經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局核準(zhǔn)或者備案擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)

　　D.在結(jié)售匯業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入核準(zhǔn)或者備案中向國(guó)家外匯管理局及其分支局提供虛假信息

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』對(duì)于CD兩種情形，國(guó)家外匯管理局及其分支局將暫�；蛘呷∠�其結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格。注意情節(jié)輕重以及必須取消與可以取消的不同情形。

　　(二)銀行外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理

　　外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理。結(jié)售匯綜合頭寸管理通過綜合頭寸限額核定和綜合頭寸按日考核和監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)。

　　1.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的核定

　　國(guó)家外匯管理局及其分局根據(jù)國(guó)際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營(yíng)運(yùn)資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實(shí)行限額管理。結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。

　　2.銀行結(jié)售匯綜合頭寸的考核和監(jiān)管

　　外匯管理局對(duì)銀行的結(jié)售匯綜合頭寸按日進(jìn)行考核和監(jiān)管。銀行應(yīng)當(dāng)按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯局核定的限額內(nèi)。對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。外匯管理局對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行結(jié)售匯綜合頭寸按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行考核和監(jiān)管。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理制度的表述中，正確的有(　)。

　　A.國(guó)家外匯管理局及其分局應(yīng)根據(jù)國(guó)際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或者營(yíng)運(yùn)資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸并實(shí)行限額管理

　　B.銀行按日管理全行系統(tǒng)的結(jié)售匯綜合頭寸，應(yīng)使每個(gè)交易日結(jié)束時(shí)的結(jié)售匯綜合頭寸保持在外匯管理局核定的限額內(nèi)

　　C.銀行應(yīng)對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和銀行間外匯市場(chǎng)交易在交易訂立日計(jì)入結(jié)售匯綜合頭寸

　　D.對(duì)于臨時(shí)超過本銀行綜合頭寸核定限額的，銀行應(yīng)在之后第三個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』對(duì)于臨時(shí)超過核定限額的，銀行應(yīng)在下一個(gè)交易日結(jié)束前調(diào)整至限額內(nèi)。

　　(三)銀行資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的管理

　　金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　凡具有外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的中資商業(yè)銀行，在具備健全的內(nèi)控機(jī)制和完善的操作規(guī)程的條件下，可根據(jù)自己外匯總資產(chǎn)規(guī)模向人民銀行申請(qǐng)購(gòu)匯補(bǔ)充外匯資本金。各商業(yè)銀行需憑人民銀行的批復(fù)文件，在批準(zhǔn)的購(gòu)匯規(guī)模內(nèi)，向國(guó)家外匯管理局申請(qǐng)購(gòu)匯，其中，城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行向國(guó)家外匯管理局所在地分局申請(qǐng)購(gòu)匯。銀行資本金或營(yíng)運(yùn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換，應(yīng)由其總行或總部統(tǒng)一向外匯管理局申請(qǐng)。

　　二、保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)管理(記憶)

　　(一)保險(xiǎn)公司的外匯業(yè)務(wù)

　　外匯保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)的最主要形式。對(duì)于符合以下條件之一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)可以外匯收取保險(xiǎn)費(fèi)，支付賠償或給付保險(xiǎn)金，或進(jìn)行保險(xiǎn)合同結(jié)算：

　　一是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境內(nèi)與境外之間移動(dòng);

　　二是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境外存在或者實(shí)現(xiàn);

　　三是保險(xiǎn)標(biāo)的在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，通過國(guó)際租賃、國(guó)際銀團(tuán)貸款或者其他國(guó)際融資形式存在或者實(shí)現(xiàn);

　　四是投保人和受益人均為境外法人或自然人。

　　對(duì)于符合下列條件之一的人身保險(xiǎn)，可以外匯收取保險(xiǎn)費(fèi)，支付賠償或給付保險(xiǎn)金，或進(jìn)行保險(xiǎn)合同結(jié)算：一是投保人為境外法人或駐華機(jī)構(gòu)，且受益人為境外自然人;二是境內(nèi)居民個(gè)人在境外人身意外及醫(yī)療的保險(xiǎn)。

　　(二)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格管理

　　保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從事外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。

　　(三)與外匯保險(xiǎn)有關(guān)的外匯收支管理

　　保險(xiǎn)公司外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下外匯收支的管理是按照真實(shí)性審核的原則辦理。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)持相關(guān)憑證可直接在銀行辦理相應(yīng)的收付手續(xù)。

　　(四)保險(xiǎn)公司資本金本外幣轉(zhuǎn)換管理

　　保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)資本金本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，按照規(guī)定向外匯局提交申請(qǐng)資料，經(jīng)外匯局依法審核同意后，持核準(zhǔn)文件直接到銀行辦理本外幣轉(zhuǎn)換手續(xù)。

　　三、證券公司外匯業(yè)務(wù)管理(了解)

　　證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開展外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)取得經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格。符合條件的，由國(guó)家外匯管理局核發(fā)《外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》。

　　相關(guān)推薦：

　　2013注會(huì)考試《經(jīng)濟(jì)法》單元測(cè)試題

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試預(yù)習(xí)計(jì)劃表