2012年注冊會(huì)計(jì)師《審計(jì)》隨章測試題：第16章

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　　第十六章　采購與付款循環(huán)的審計(jì)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、驗(yàn)收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計(jì)人員的重視。在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說法中，注冊會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是(　　)。

　　A.驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單

　　B.驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門時(shí)，可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽字，以確定簽收部門的保管責(zé)任

　　C.驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門

　　D.驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計(jì)單位無法通過驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”認(rèn)定的錯(cuò)誤

　　2、在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是采購交易軌跡的起點(diǎn)的是(　　)。

　　A.訂購單

　　B.請(qǐng)購單

　　C.驗(yàn)收單

　　D.付款憑單

　　3、采購和付款交易通常要依次經(jīng)過(　　)幾個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　A.請(qǐng)購商品和勞務(wù)、編制訂購單、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

　　B.編制訂購單、請(qǐng)購商品和勞務(wù)、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

　　C.編制訂購單、請(qǐng)購商品和勞務(wù)、編制付款憑單、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、驗(yàn)收商品、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

　　D.請(qǐng)購商品和勞務(wù)、編制付款憑單、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制訂購單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

　　4、下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施的控制測試的是(　　)。

　　A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付

　　B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

　　C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

　　D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

　　5、采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是(　　)。

　　A.已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬

　　B.注銷憑證以防重復(fù)使用

　　C.采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

　　6、下列屬于付款交易的截止測試的是(　　)。

　　A.確定期末最后簽署的支票的號(hào)碼，確保期后的支票支付未被當(dāng)作本期的交易予以記錄

　　B.選擇已記錄采購的樣本，檢查相關(guān)的商品驗(yàn)收單，保證交易已計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間

　　C.確定被審計(jì)單位期末用于識(shí)別未記錄負(fù)債的程序，獲取相關(guān)交易已記入應(yīng)付賬款的證據(jù)

　　D.復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的收款，查找其是否在年底前發(fā)生的證據(jù)

　　7、乙公司為了避免發(fā)生訂購的商品或勞務(wù)可能未被提供的風(fēng)險(xiǎn)，可能采取的計(jì)算機(jī)控制是(　　)。

　　A.計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)所有發(fā)出的訂購單事先編號(hào)，并與隨后的采購入庫通知單和供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的訂購單被單獨(dú)打印

　　B.長期未執(zhí)行的訂購單被記錄于未執(zhí)行訂購單的文件上，并采取跟進(jìn)行動(dòng)

　　C.訪問控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權(quán)限定至單個(gè)員工

　　D.處理之前，計(jì)算機(jī)自動(dòng)與供應(yīng)商主文檔中每一份訂購單比對(duì)

　　8、下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中相對(duì)來說有重大缺陷的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)支出預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　B.固定資產(chǎn)管理中無具體的保養(yǎng)制度

　　C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理采購、付款、管理

　　D.對(duì)固定資產(chǎn)未投保險(xiǎn)

　　9、在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序之前，注冊會(huì)計(jì)師需要了解被審計(jì)單位采購與付款交易和相關(guān)余額的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況，評(píng)估認(rèn)定層次的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在錯(cuò)報(bào)費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因(被審計(jì)單位管理層為了完成預(yù)算，吸引潛在投資者)，以下情況中與該風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)的是(　　)。

　　A.平滑利潤

　　B.通過復(fù)雜的稅務(wù)安排推延或隱瞞所得稅和增值稅

　　C.在國外開展銷售交易，管理層對(duì)遭遇的問題的解決經(jīng)驗(yàn)有限

　　D.把通常應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)入損益的費(fèi)用資本化，然后通過資產(chǎn)的逐步攤銷予以消化