2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題(3)

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　　第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架 (單元測試)

　　一、單項選擇題

　　1.以下事項中，注冊會計師違背了誠信原則的是( )。

　　A.明知被審計單位財務(wù)報表含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述，注冊會計師拒絕承接業(yè)務(wù)

　　B.被審計單位財務(wù)報表所包含的信息缺乏充分依據(jù)，注冊會計師未能出具恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?/P>

　　C.未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向第三方披露其所獲知的涉密信息

　　D.被審計單位財務(wù)報告存在重大遺漏，注冊會計師出具了恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?/P>

　　2.職業(yè)道德基本原則要求會員保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，以下關(guān)于獨立性的陳述不正確的是( )。

　　A.獨立性原則通常是對注冊會計師而不是對非職業(yè)會員提出的要求

　　B.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時必須保持實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立

　　C.會計師事務(wù)所在承辦鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)從整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會計師事務(wù)所和項目組的獨立性

　　D.審計業(yè)務(wù)要求注冊會計師必須保持獨立性，審閱業(yè)務(wù)則不需要保持獨立性

　　3.為應(yīng)對違反職業(yè)道德所帶來的不利影響，會計師事務(wù)所需要制定相應(yīng)防范措施，以下措施中屬于具體業(yè)務(wù)層面的是(　)。

　　A.指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運行

　　B.制定專門程序，識別項目組成員與客戶之間的利益或關(guān)系

　　C.定期輪換項目合伙人

　　D.制定專門程序，防止項目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

　　4.注冊會計師在代為保管客戶資產(chǎn)時，以下做法中會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的是( )。

　　A.在法律法規(guī)允許的情況下，注冊會計師為客戶提供代為保管資產(chǎn)的服務(wù)

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)將代為保管的客戶資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，不得過問客戶資產(chǎn)的來源

　　D.注冊會計師僅應(yīng)當(dāng)按照預(yù)定用途使用客戶資產(chǎn)

　　5.以下針對職業(yè)道德概念框架的解釋，不正確的是( )。

　　A.它是解決職業(yè)道德問題的思路和方法

　　B.只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的

　　C.在具體運用時，需要注冊會計師的大量職業(yè)判斷

　　D.在評價不利影響的嚴(yán)重程度時，應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個方面予以考慮

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