2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第2章

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，符合稅法規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入征收增值稅

　　B.納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入征收營業(yè)稅

　　C.各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅

　　D.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)用收入征收增值稅

　　2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列(　)為增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為45萬元

　　B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

　　D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

　　3、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計算繳納增值稅，不得從銷售額中減除還本支出

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　4、下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有( )。

　　A.納稅人銷售不同稅率貨物或者勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率

　　B.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額

　　C.電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅和營業(yè)稅

　　D.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，征收增值稅

　　5、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有( )。

　　A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

　　B.從高適用增值稅稅率計算

　　C.按照加權(quán)平均的方法計算

　　D.一律征收營業(yè)稅

　　6、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列( )貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

　　A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)

　　D.自來水

　　7、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.石油液化氣

　　B.干姜

　　C.居民用煤炭制品

　　D.酸奶

　　8、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有(　)。

　　A.實(shí)行簡易征收辦法

　　B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

　　C.不得抵扣進(jìn)項稅額

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　9、下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述正確的有()。

　　A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

　　B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

　　C.輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅

　　D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

　　10、下列行為中，按稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有(　)。

　　A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方

　　B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)

　　C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

　　D.招待所預(yù)訂火車票的手續(xù)費(fèi)

　　11、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不需要辦理增值稅退稅的有( )。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　C.收購免稅藥品并出口

　　D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物

　　12、下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.將專門購進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利

　　B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

　　C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

　　D.外購貨物因管理不善造成損失