第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 2 頁(yè):多選題 |
第 3 頁(yè):計(jì)算題 |
第 4 頁(yè):綜合題 |
第 5 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 6 頁(yè):多選題答案 |
第 7 頁(yè):計(jì)算題答案 |
第 8 頁(yè):綜合題答案 |
三、計(jì)算題
1、某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2010年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入160000元,同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。
(2)銷(xiāo)售電視機(jī)80臺(tái),每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。
(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī)并開(kāi)具普通發(fā)票,企業(yè)按含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15000元,當(dāng)月尚未將代銷(xiāo)清單交付給委托方。
(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為175500元。
(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái),不含稅單價(jià)800元,貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái),不含稅單價(jià)600元,兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。
(6)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元,增值稅稅額11900元。
(7)另知該商場(chǎng)上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元
當(dāng)期獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求,依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑:
(l)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的應(yīng)納增值稅稅額。
2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取買(mǎi)一送一方式銷(xiāo)售電視機(jī),共銷(xiāo)售150臺(tái),每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅),同時(shí)用商場(chǎng)的貨車(chē)運(yùn)輸,收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;
(2)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)250臺(tái),每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅),另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。
(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車(chē)一輛,以15萬(wàn)元的價(jià)格出售,其賬面原價(jià)14萬(wàn)元,已提折舊2萬(wàn)元。
(4)促銷(xiāo)某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái),每臺(tái)價(jià)格1600元,全部銷(xiāo)售給某使用單位,已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大,給予10%折扣,折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票上。
(5)以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾,取得收入33.4萬(wàn)元,同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈,作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)毀損20%,經(jīng)查系管理不善造成損毀。
(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái),取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅),但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質(zhì)量原因,將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期),并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
(8)購(gòu)進(jìn)一批小家電,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。
要求:按下列順序回答問(wèn)題,每問(wèn)均為共計(jì)金額:
(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;
(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅;
(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
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