2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第2章

　　三、計(jì)算題

　　1、某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2010年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷(xiāo)售特種空調(diào)取得含稅銷(xiāo)售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。

　　(2)銷(xiāo)售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元;每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。

　　(3)代銷(xiāo)一批數(shù)碼相機(jī)并開(kāi)具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷(xiāo)售總額的5%提取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷(xiāo)清單交付給委托方。

　　(4)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷(xiāo)售額為175500元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付;購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。

　　(6)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。

　　(7)另知該商場(chǎng)上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元

　　當(dāng)期獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　要求，依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：

　　(l)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　(3)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的應(yīng)納增值稅稅額。

　　2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取買(mǎi)一送一方式銷(xiāo)售電視機(jī)，共銷(xiāo)售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)送出150只電飯煲(市場(chǎng)價(jià)格400元/只)(不含稅)，同時(shí)用商場(chǎng)的貨車(chē)運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;

　　(2)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。

　　(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車(chē)一輛，以15萬(wàn)元的價(jià)格出售，其賬面原價(jià)14萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元。

　　(4)促銷(xiāo)某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷(xiāo)售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票上。

　　(5)以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，取得收入33.4萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。

　　(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。

　　(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　(8)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。

　　要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

　　(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;

　　(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(5)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。