文章責編:majingjing_123
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三、計算題
1、某市外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年及2011年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)2010年1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金600萬元,繳納相關費用140萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓和綜合樓,普通標準住宅樓和綜合樓占地面積比例為1∶3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,開發(fā)費用中分攤到住宅樓利息支出300萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元;
(4)綜合樓開發(fā)成本3800萬元(未包括裝修費用400萬元、包含預提費用200萬元),資金全部使用自有資金;
(5)2011年1月建成后的普通標準住宅樓全部銷售,收入總額6500 萬元,綜合樓銷售50%,收入5000 萬元;
(6)綜合樓未銷售部分與他人聯(lián)營開設一商場,共同承擔經(jīng)營風險,當年收到分紅350萬元。
其他相關資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用,營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%,教育費附加稅率為3%。
根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,計算住宅樓與綜合樓各自應納土地增值稅稅額。
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