2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(2)

　　11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元;支付運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述購進業(yè)務可以抵扣的進項稅為( )元。

　　A.0

　　B.560

　　C.59500

　　D.60060

　　12.某書店為增值稅一般納稅人，2012年銷售圖書取得不含稅收入24萬元，本月購入圖書取得增值稅專用發(fā)票上注明價款4萬元、增值稅0.52萬元，因管理不善以前購入的一批庫存圖書發(fā)生霉爛，損失圖書的賬面成本為1萬元。該書店本月應繳納增值稅為( )萬元。

　　A.2.44

　　B.3.44

　　C.2.73

　　D.3.57

　　13.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2012年5月采用以舊換新方式促銷金項鏈，當月共銷售新項鏈100條，換回舊項鏈100條，每條新項鏈含稅零售價為3000元，舊項鏈作價為1000元，共收取現(xiàn)金200000元。該首飾商場當月應繳納增值稅( )元。

　　A.29059.83

　　B.34000

　　C.43589.74

　　D.51000

　　14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購玉米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元，委托運輸企業(yè)將糧食運回企業(yè)，支付運輸費1萬元、裝卸費0.3萬元、保險費0.1萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票;驗收入庫后，因自然災害損失1/2。則企業(yè)本月可以抵扣的進項稅為( )萬元。

　　A.1.95

　　B.1.99

　　C.3.9

　　D.3.97

　　15.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購入的糧食，賬面成本為9600元(其中含運費成本465元)，則該項損失應轉出的增值稅進項稅額為( )元。

　　A.1248

　　B.1222.55

　　C.1400

　　D.1587.95

　　16.某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月向商場銷售電腦100臺，不含稅單價為4300元/臺，開具增值稅專用發(fā)票;按照協(xié)議規(guī)定，電腦企業(yè)送貨上門，另向商場收取運費1500元，開具普通發(fā)票;當月該電腦生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元，則該電腦生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.69700

　　C.69917.95

　　D.69955

　　17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2010年購入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進口的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅收入120000元。假設企業(yè)當月無可抵扣的進項稅額，以下關于企業(yè)上述業(yè)務的增值稅處理，正確的是( )。

　　A.銷售邊角廢料應繳納增值稅1584.62元

　　B.銷售小汽車應繳納增值稅1386.54元

　　C.銷售生產(chǎn)設備應繳納增值稅2307.69元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納增值稅4446.93元

　　18.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅

　　B.按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅

　　C.對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，免征增值稅

　　D.對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務，實行免征本環(huán)節(jié)增值稅應納稅額、直接退還相應增值稅進項稅額的辦法

　　19.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法計算應退稅額的是( )。

　　A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　20.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人，2012年4月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務機關認證并可以抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理中，說法正確的是( )。

　　A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

　　B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

　　C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

　　D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2013注冊會計師考試《經(jīng)濟法》單元測試題14套

　　2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套