第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題及答案 |
第 2 頁(yè):多選題 |
第 3 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題 |
第 4 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 5 頁(yè):多選題答案 |
第 6 頁(yè):計(jì)算問(wèn)答題答案 |
三、計(jì)算問(wèn)答題
某鹽業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)是增值稅的一般納稅人,2012年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)外購(gòu)一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款60000元,增值稅10200元,另支付運(yùn)費(fèi)1000元,取得運(yùn)輸發(fā)票。在運(yùn)輸過(guò)程中,該貨物發(fā)生了2%的合理?yè)p耗。
(2)從其他企業(yè)購(gòu)入液體鹽200噸,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30000元;將購(gòu)入液體鹽全部投入固體鹽的生產(chǎn)。
(3)自產(chǎn)液體鹽600噸,其中500噸用于對(duì)外銷售,取得含稅收入19890元;100噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
(4)當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽3000噸,對(duì)外銷售2500噸,取得含稅收入92430元。
(5)當(dāng)月從小規(guī)模納稅人的企業(yè)購(gòu)入勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額4000元。
(6)當(dāng)月將一臺(tái)采鹽設(shè)備捐贈(zèng)給其他企業(yè),已知該設(shè)備為2011年1月份購(gòu)入,購(gòu)入原價(jià)為50000元,已經(jīng)按照稅法和會(huì)計(jì)規(guī)定提取折舊5000元,另提取減值準(zhǔn)備20000元。該企業(yè)無(wú)法取得同類設(shè)備的銷售價(jià)格。
假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月均得到認(rèn)證,液體鹽適用的資源稅稅額2元/噸;固體鹽適用的資源稅稅額10元/噸。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期液體鹽應(yīng)納的資源稅;
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期固體鹽應(yīng)納的資源稅。
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